نطرة عامة على ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي 2021

يُرجى الانتباه إلى أن المعلومات المقدمة في هذه المقالة لا تمثل مشورة ضريبية أو قانونية أو غيرها من النصائح المهنية.

 

أصدر الاتحاد الأوروبي (EU) تفاصيل التغييرات في تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي على البضائع المباعة للعملاء في الاتحاد الأوروبي، اعتبارًا من 1 يوليو 2021. وستؤثر هذه التغييرات في الواردات إلى الاتحاد الأوروبي، والإمدادات داخل الاتحاد الأوروبي للتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي، والإمدادات عبر الحدود من التجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي. 

وتوضح المقالة أدناه تغييرات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي وقائمة بالإجراءات التي يمكن للتجار اتخاذها لضمان امتثالهم لهذه التغييرات. 

تغييرات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي (السارية اعتبارًا من 1 يوليو 2021)

تحتوي القائمة أدناه على نظرة عامة مفصلة حول التغييرات التي طرأت على ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي اعتبارًا من 1 يوليو 2021:

1. تحديثات على سياسات ضريبة القيمة المضافة الحالية في الاتحاد الأوروبي:

• سيلغى الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لاستيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي التي تقل قيمتها عن 22€ أو تساويها. نتيجة لذلك، ستخضع جميع السلع المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة.  
• سيلغى الحد الحالي للبيع عن بُعد للإمدادات عبر الحدود داخل الاتحاد الأوروبي واستبداله بحد جديد على مستوى الاتحاد الأوروبي يبلغ 10000€. سيتعين على التجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي الذين تزيد مبيعاتهم السنوية عن 10000€ تحويل ضريبة القيمة المضافة في بلد الاتحاد الأوروبي الذي تشحن البضائع إليه (بلد المقصد).

2. تحديثات ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء التي تُشحن إلى الاتحاد الأوروبي من خارج الاتحاد الأوروبي:

• إذا كان السعر الذي يدفعه العميل للشحنة المقابلة لطلب الشراء أقل من 150€ أو يساويه (باستثناء جميع مدفوعات العملاء الأخرى مثل الشحن والضرائب)، فستحسب Wish وتحصّل وتحول ضريبة القيمة المضافة إلى سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي. لذلك، يُرجى التأكد من أن سعر المنتج وسعر الشحن اللذين تقدمهما لا يشتملان بالفعل على مبلغ ضريبة القيمة المضافة. وسيعلن عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها عبر One-Stop Shop (IOSS) لدى Wish. يرجى الاطلاع هنا لمزيد من المعلومات حول IOSS. 
• إذا كان سعر المنتج الذي يدفعه العميل لطلب الشراء للشحنة المقابلة أكبر من 150€ (باستثناء جميع مدفوعات العملاء الأخرى مثل الشحن والضرائب)، فستحسب Wish ضريبة القيمة المضافة وتحصلها، وتمرر مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى التاجر عندما يتلقى التاجر مدفوعات طلب الشراء هذا. لذلك، يُرجى التأكد من أن سعر المنتج وسعر الشحن اللذين تقدمهما لا يشتملان بالفعل على مبلغ ضريبة القيمة المضافة. ويجب تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء هذه من التجار إلى الجمارك. ونظرًا لأن الشحنة يجب أن تصل إلى موقع العميل متضمنة خدمة التسليم خالص الجمارك (DDP)، لذا يرجى التنسيق مع وكيل الشحن حول كيفية التعامل مع ضريبة القيمة المضافة على الواردات وسيتم التعامل مع الرسوم الجمركية نيابة عنك. 

لمساعدة التجار في تحديد هذا النوع من طلبات الشراء، ستتميز الطّلبات بالعلامة "مطلوب دفع ضريبة القيمة المضافة للعميل "PC-VAT"" في لوحة معلومات التاجر أو لوحة معلومات Merchant Plus، ويحتاج التجار إلى استخدام شركات شحن معينة لإتمام تنفيذ طلبات الشراء هذه والامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي. قبل 1 يوليو 2021، ستعلن Wish عن متطلبات لوجستية مختلفة للطلبات المتوجهة إلى الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك متطلبات شركة النقل لطلبات الشراء المميزة بعلامة "مطلوب دفع ضريبة القيمة المضافة للعميل "PC-VAT"" ومعلومات طلبات الشراء الإضافية التي يحتاج التجار إلى تقديمها لشركات الشحن لأغراض التّصريح الجمركي. وسنحدّث هذا القسم من مقالة مركز المساعدة قريبًا وفقًا لذلك.

3. تحديثات ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء التي تشحن إلى الاتحاد الأوروبي من داخل الاتحاد الأوروبي (أي طلبات الشراء المشحونة داخل الاتحاد الأوروبي):

• إذا كنت تشحن طلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي، فمن المهم أن تعرف Wish ما إذا كنت تاجرًا مقيمًا في الاتحاد الأوروبي أو تاجرًا مقيمًا خارج الاتحاد الأوروبي ولديك جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي لتحديد التزاماتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة. يجب على التجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي إكمال استبيان ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي بحلول 1 يوليو 2021، وحتى تتمكن Wish من تحديد ما إذا كان لديك جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي (راجع هذا الدليل لمزيد من المعلومات حول كيفية إكمال هذا الاستبيان). وسيفرض على التجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي الذين سيعتبر أن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي نفس التزامات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي مثل التجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي.
• سيتحمل التجار المقيمون في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمون خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي ويشحنون طلبات الشراء الأوروبي داخل الاتحاد الأوروبي المسؤولية النهائية عن تحويل ضريبة القيمة المضافة إلى سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي. انظر أدناه للحصول على خيارات لحساب ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها لطلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي:

1).1 يمكن للتجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة تابعة للاتحاد الأوروبي ضبط إعدادات الضرائب من خلال لوحة معلومات التاجر أو لوحة معلومات Merchant Plus (ستصبح إعدادات الضرائب الجديدة للاتحاد الأوروبي متاحة للضبط اعتبارًا من 28 يونيو 2021). وبمجرد ضبط الإعدادات الضريبية لبلدان المقصد في الاتحاد الأوروبي ومراجعتها والتحقق منها، ستحسب Wish وتجمع ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي بناءً على البلد التي ستصل إليها البضائع (بغض النظر عن حد البيع على نطاق الاتحاد الأوروبي البالغ 10000€) وتمرير مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى التجار لتحويله إلى السلطات الضريبية. وإذا اختار التجار ضبط إعدادات الضرائب، فيجب على التجار التأكد من أن سعر المنتج وسعر الشحن المقدمان لا يشتملان بالفعل على مبلغ ضريبة القيمة المضافة. 

إذا كان التاجر مقيمًا في الاتحاد الأوروبي أو كان التاجر مقيمًا خارج الاتحاد الأوروبي ولديه جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي ويشحن طلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي، فسيفترض حساب ضريبة القيمة المضافة (على النحو المنصوص عليه من قبل Wish، إذا تم تنشيط الإعدادات الضريبية بشكل صحيح) أنه قد تم تجاوز حد البيع عن بُعد البالغ 10000€ بالفعل أو تنازل عنه التاجر من خلال إدارة الضرائب الخاصة به (في هذه الحالة، يعني التنازل أن ضريبة القيمة المضافة في البلد الأصلي لن تُطبّق حتى إذا لم يُتجاوز حد البيع عن بُعد المذكور).

2). يمكن للتجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي اختيار عدم ضبط الإعدادات الضريبية عبر لوحة معلومات التاجر أو لوحة معلومات Merchant Plus، وفي هذه الحالة سيتحمل هؤلاء التجار مسؤولية حساب وتحصيل ضريبة القيمة المضافة دون الاعتماد على دعم الإعدادات الضريبية لدى Wish قبل تحويل ضريبة القيمة المضافة إلى سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي.

• للتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن ليس لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي ويشحنون طلبات شراء داخل الاتحاد الأوروبي، ستحسب Wish وتحصّل وتحول ضريبة القيمة المضافة مباشرةً إلى سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي عبر One-Stop Shop (OSS) لدى Wish بغض النظر عن قيمة الشحنة. يرجى الاطلاع هنا لمزيد من المعلومات حول One-Stop Shop.

يرجى ملاحظة أن تغييرات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي لن تسري على أقاليم الاتحاد الأوروبي المدرجة أدناه:

• جبل آثوس
• جزر الكناري
• أراضي جزر غوادلوب الفرنسية
• غويانا الفرنسية
• مارتينيك
• ريونيون
• سانت بارتيليمي
• سانت مارتن
• جزر آلاند
• كامبيوني ديتاليا
• المياه الإيطالية لبحيرة لوغانو
• جزيرة هيليغولاند
• إقليم بوزنغن
• سبتة
• مليلية
• ليفينو

 

بنود الإجراءات

يُرجى الاطلاع أدناه على الإجراءات المقترحة التي ينبغي للتجار اتخاذها للإعداد لتغييرات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي قبل الساعة 12:00 صباحًا بتوقيت وسط أوروبا الصيفي من 1 يوليو 2021:

1. أكمل استبيان ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي (الساري على جميع التجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ويمكنون بلد واحد أو عدة بلدان في الاتحاد الأوروبي في إعدادات الشحن):

للامتثال لتغييرات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي والتأكد من جمع ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء المتوجهة إلى الاتحاد الأوروبي وتحويلها بشكل صحيح، يُشجع التجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي على إكمال استبيان قصير من لوحة معلومات التاجر أو لوحة معلومات Merchant Plus بحلول 1 يوليو 2021. سيساعد هذا الاستبيان Wish في تحديد ما إذا كان التاجر المقيم خارج الاتحاد الأوروبي لديه جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي، وبالتالي، يتعيّن معاملته على أنه تاجر مقيم في الاتحاد الأوروبي من منظور ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.

وحتى يتم استكمال هذا الاستبيان بالمعلومات الدقيقة المقدمة، ستفترض Wish أن التاجر ليس لديه جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي، وبالتالي، ستحصّل وتحوّل ضريبة القيمة المضافة على طلبات الشراء التي تُشحن داخل الاتحاد الأوروبي إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي بصورة افتراضية اعتبارًا من 1 يوليو 2021. قد يؤدي ذلك إلى التحويل المضاعف لضريبة القيمة المضافة إذا كان التاجر ملزمًا بضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي (أي أن التاجر لديه بالفعل جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي)، ولن ترد Wish ضريبة القيمة المضافة إلى التاجر. ولتجنب مثل هذه المخاطر، نوصي بشدة باستكمال الاستبيان قبل 1 يوليو 2021.

سيُخطر التجار الذين هم حاليًا في بعض دول الاتحاد الأوروبي أو جميعها الممكّنة في لوحة معلومات التاجر صفحة إعدادات الشحن (أو صفحة إعدادات الشحن في لوحة معلومات Merchant Plus) عن طريق البريد الإلكتروني لإكمال هذا الاستبيان. ومن الآن فصاعدًا، لن يُسمح للتجار بتمكين دول الاتحاد الأوروبي الجديدة في إعدادات الشحن لحين إكمال الاستبيان.

راجع هذا الدليل للتعرف على كيفية الوصول إلى هذا الاستبيان وإكماله.

 

2. إكمال إعدادات الضرائب في الاتحاد الأوروبي (تسري على التجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي، على النحو الذي يحدده استبيان ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي):

سيتمكن التجار المقيمون في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمون خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي (على النحو المحدد في استبيان ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي الموضح في الإجراء رقم 1 أعلاه) من ضبط إعدادات الضريبية الجديدة المقبلة في الاتحاد الأوروبي لبلدان المقصد في الاتحاد الأوروبي اعتبارًا من 28 يونيو 2021 (لطلبات الشراء داخل الاتحاد الأوروبي فقط). ويمكن للتجار القيام بذلك عبر صفحة إعدادات الضرائب في لوحة معلومات التاجر أو لوحة معلومات Merchant Plus. 

بعد ضبط التجار لإعدادات الضرائب الجديدة في الاتحاد الأوروبي، سيخضع الإعداد لمراجعة Wish للتحقق من صلاحيته قبل أن يصبح نشطًا. بمجرد المراجعة والتحقق، ستحسب Wish وتحصّل ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء التي تُشحن من الاتحاد الأوروبي إلى بلدان المقصد في الاتحاد الأوروبي التي أنشأها التجار في إعدادات الضرائب*، وتمرير مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى التجار لتحويله إلى السلطات الضريبية. إذا لم يضبط التجار إعدادات ضرائب الاتحاد الأوروبي الجديدة لطلبات الشراء المشحونة داخل الاتحاد الأوروبي، فلن تحسب Wish وتحصّل ضريبة القيمة المضافة نيابةً عنهم، وسيتوى التجار مسؤولية الوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي مباشرةً.

للتجار المقيمين في الاتحاد الأوروبي والتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي، ستظل الإعدادات الضريبية التي تم ضبطها حاليًا لتحصيل ضريبة القيمة المضافة لدول الاتحاد الأوروبي سارية حتى تُضبط إعدادات ضرائب الاتحاد الأوروبي الجديدة. للتجار المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي ممن ليس لديهم جهة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي (وفقًا لما يحدده استبيان ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي)، ستُهمل أي إعدادات ضريبية للاتحاد الأوروبي تم ضبطها حاليًا بدءًا من 1 يوليو 2021. 

راجع هذا الدليل للتعرف على كيفية الوصول إلى إعدادات ضرائب الاتحاد الأوروبي بدءًا من 28 يونيو 2021 وإكمالها.

*إذا قدمت رقم One Stop Shop (OSS) 3لإحدى بلدان الاتحاد الأوروبي عند ضبط إعدادات الضرائب، فستحسب Wish وتحصّل ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء المتوجهة إلى الاتحاد الأوروبي في جميع بلدان الاتحاد الأوروبي. إذا لم يكن لديك رقم OSS، فستحتاج إلى تقديم أرقام ضريبة القيمة المضافة لجميع بلدان المقصد في الاتحاد الأوروبي التي ترغب في ضبط إعدادات الضرائب لها.

 

3. تحديث عناوين المستودعات الثانوية (يسري على جميع التجار الذين يشحنون إلى الاتحاد الأوروبي من المستودعات الثانوية؛ لتجار لوحة معلومات التاجر فقط):

لضمان تحصيل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي وتحويلها بشكل صحيح، يحتاج التجار الذين لديهم طلبات شراء ستشحن من المستودعات الثانوية إلى الاتحاد الأوروبي إلى تقديم أو تحرير عنوان (عناوين) المستودع عبر لوحة معلومات التاجر. ويشكل هذا أهمية خاصة في سياق ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي إذا كان عنوان المستودع الحالي غير موجود أو غير دقيق.

لذلك، يجب على جميع التجار الذين يشحنون طلبات شراء إلى الاتحاد الأوروبي تحديث المخزون وعناوين المستودعات الخاصة بهم في جميع الأوقات، بحيث يمكن تحديد تحصيل ضريبة القيمة المضافة لطلبات الشراء المتوجهة إلى الاتحاد الأوروبي والتي تُشحن من كل مستودع رئيسي و/أو ثانوي ذي صلة. ستراقب Wish طلبات الشراء التي يرسلها التجار إلى الاتحاد الأوروبي لتقليل التباينات بين المناطق/البلاد الأصلية وستتخذ التدابير اللازمة في حالة اكتشاف أي سلوك احتيالي.

راجع هذا الدليل للتعرف على كيفية تقديم أو تحرير عناوين المستودع الثانوي.