Často kladené dotazy týkající se definice daní a jejich výpočtů

Wish s potěšením oznamuje, že od 15. dubna 2019 zavádí nastavení daní pro obchodníky. Obchodníci, kteří si aktivují nastavení daní, budou moci uvést jurisdikce, v nichž mají povinnost odvádět nepřímou daň (např. daň z obratu, GST a DPH) z prodeje ve Spojených státech, v Kanadě, Mexiku, Spojeném království a v Evropské unii (EU). Konkrétně:

• S účinností od 14. května 2019 začíná Wish zobrazovat a poskytovat obchodníkům platbu odhadovaných úhrad nepřímých daní poukázaným jejich konfigurovaným jurisdikcím v USA v nastavení daní, s výjimkou daňových úřadů, kde je společnost Wish registrována jako tržiště a vybírá příslušné nepřímé daně. Další podrobnosti zobrazíte níže.
• S účinností od 8. října 2019 začíná Wish zobrazovat a poskytovat obchodníkům platbu odhadovaných úhrad nepřímých daní poukázaných jimi konfigurovaným kanadským jurisdikcím v nastavení daní. Další podrobnosti zobrazíte níže.
• S účinností od 21. prosince 2020 začne společnost Wish vybírat v Mexiku DPH z prodeje (cena zobrazená zákazníkům bude zahrnovat 16% DPH) produktů, které obchodníci se sídlem v Mexiku nabízejí zákazníkům v Mexiku v případech, kde je nutno aplikovat DPH podle nových právních předpisů o daňové reformě zavedených mexickou vládou v červnu 2020. Obchodníci by měli prostřednictvím nastavení daní poskytnout společnosti Wish své platné identifikační číslo Registro Federal de Contribuyentes (RFC ID), aby bylo možné určit správnou částku DPH, která bude zadržena a odečtena z prodeje. Více podrobností naleznete níže.
• S účinností od 1. ledna 2021 bude společnost Wish přidávat a vybírat DPH pro všechny domácí a mezinárodní objednávky vázané na Spojené království. Obchodníkům s bydlištěm ve Spojeném království, kteří používají nastavení daní, odešle společnost Wish částky DPH, aby je mohli předat daňovým orgánům Spojeného království. V případě obchodníků s bydlištěm mimo Spojené království odešle společnost Wish DPH přímo britským daňovým orgánům. U objednávek expedovaných do Spojeného království ze zemí mimo Spojené království bude úhrada DPH záviset na ceně zásilky zaplacené zákazníkem. Další informace naleznete níže.
• S účinností od 1. července 2021 začíná Wish počítat, vybírat a odvádět DPH pro vybrané objednávky vázané na Evropskou unii. Další podrobnosti naleznete níže, nebo si přečtěte tohoto průvodce.

Odhadované úhrady nepřímých daní za příslušné americké, kanadské, mexické, britské objednávky a objednávky z EU budou vybírány od zákazníků a budou zahrnuty do další plánované platby obchodníka (v závislosti na podmínkách způsobilosti k platbě). Obchodníci si mohou zobrazit odhadované úhrady nepřímých daní za příslušné objednávky na stránkách Historie objednávek, Podrobnosti objednávky a na platebních fakturách.

Obchodníci jsou v konečném důsledku odpovědní za správné určení svých registračních povinností v nastavení daní a za to, že budou dodržovat své povinnosti v oblasti nepřímých daní a řádně odesílat přiznání. Použitím nastavení daní berete na vědomí, že je nabízeno tak, jak je, a souhlasíte s tím, že společnost Wish nenese odpovědnost a výslovně se zříká jakýchkoli záruk, námitek nebo odpovědnosti týkající se jakýchkoli závad, přerušení, chyb, výpadků sítě nebo systému a jiných problémů vyplývajících nebo jakkoli souvisejících s vaším používáním daňových nastavení v Nastavení daní.

Mějte na zřeteli, že nastavení daní také umožňuje obchodníkům vytvářet daňové sestavy na tyto aplikovatelné transakce v určeném časovém rozmezí.

V této části vás provedeme některými daňovými definicemi a ukážeme vám, jak Wish vypočítává různé daně pro různé jurisdikce. Chcete-li se dozvědět více o tom, jak aktivovat a upravit nastavení daně na platformě Wish, navštivte prosím tohoto podrobného průvodce. Další informace naleznete také v daňových zásadách pro obchodníka na platformě Wish.

 

Nepřímé daně ve Spojených státech amerických (daně z obratu/užívání):

A. Jakým způsobem Wish vypočítává daně z obratu/užívání?

Wish vypočítává transakční daně (tj. americké daně z obratu a užívání) z prodeje uskutečněného na platformě Wish vynásobením prodejní ceny procentem daně. Výsledkem je částka daně, která je účtována zákazníkovi.

Ve státech, kde není společnost Wish zaregistrovaná jako tržní zprostředkovatel (Marketplace Facilitator) (viz C), se můžou obchodníci rozhodnout využít daňové nastavení, kdy bude Wish vybírat daně jménem obchodníků odděleně od cen produktů a dopravy. Obchodníci obdrží tyto daně v rámci běžného platebního procesu (po odečtení všech refundací/srážek).

Příklad výpočtu daně z obratu:

San Francisco, Kalifornie, sazba daně 7,25 %, zákazník si koupí položku za 5 $.

	Výpočet	Celkem
Prodejní cena	5 $	5,00 $
Výpočet daně z obratu	5,00 x 7,25 %	0,36 $
Celková částka faktury	5,00 + 0,36	5,36 $

Takto bude vypadat zobrazení na faktuře:

„Položka“ ..........................5,00 $
Daně....................................0,36 $
        Objednávka celkem..... 5,36 $

Vzhledem k systémovým omezením budou daně z obratu a užívání vypočítány pouze na základě cílového umístění, a zdanění na základě původu nebude aktuálně k dispozici. Zdanění vycházející z původu bude možná obsaženo v dalších verzích.

Výše daně z jednotlivých produktů je ovlivněna řadou různých faktorů. U prodejních daní sem patří produkt, místo prodeje, čas, kdy se prodej uskutečňuje, a počet dalších prodejů, které se uskutečnily v téže jurisdikci během určitého časového období.

Například:

• Některé státy mohou osvobodit některé potraviny od daně z obratu a užívání
• Některé státy mohou ukládat vyšší daně z tabákových produktů
• Každý stát může mít jinou daňovou sazbu
• Řada měst také účtuje daně z obratu a užívání s různými daňovými sazbami
• Některé státy mají prodejní a daňové prázdniny, kdy jsou některé druhy prodeje, nebo všechny, osvobozeny od daně z obratu a užívání

 

B. Co je nexus?

Nexus je zvláštní typ propojení, které musí mít společnost s daňovou jurisdikcí v USA, pokud tato jurisdikce chce na danou společnost uvalit daň. Termín a koncept pochází z judikatury Nejvyššího soudu Spojených států, která upravuje pravomoc jednotlivých států zdaňovat subjekty z jiných států. Normy tohoto propojení se liší v závislosti na vlastních pravidlech a rozhodnutích příslušné jurisdikce, a normy v příslušné jurisdikci se mohou lišit u každého typu daně (např. daně z příjmu, daně z obratu/užívání, daně z nemovitosti, atd.). Prodejci, kteří mají nexus v daném státě, mají pro účely daně z obratu/užívání obecně povinnost účtovat zákazníkům v tomto státě prodejní daň ze zdanitelného prodeje, vybírat od nich tuto daň, podávat u tohoto státu daňové přiznání z obratu/užívání a odvádět vybrané a splatné daně státu.

To, co představuje dostatečné propojení pro daňové účely, závisí na definicích a pravidlech jurisdikce. Prodejce obecně vytváří vztahy s jurisdikcí tím, že je fyzicky přítomen v této jurisdikci (má tam kancelář, nějaké místo podnikání, sklad, zaměstnance – ať už trvale nebo na přechodnou dobu). V posledních několika letech se některé státy snažily rozšířit své definice propojení tak, aby zahrnovaly i činnosti třetích stran (související nebo jiné) a další dočasné činnosti. V červnu 2018 vydal Nejvyšší soud Spojených států rozhodnutí, které umožňuje jednotlivým státům ještě více rozšířit jejich definice propojení: v některých státech má nexus (propojení) s tímto státem prodejce, u něhož je pravděpodobnost dosažení většího objemu prodeje. Pokud má prodejce obrat například 100 000 $, nebo uskutečnil 200 samostatných transakcí se zákazníky v daném státě během předchozích 12 měsíců, předpokládá se, že má s tímto státem nexus.

Určení propojení nexus – a povinnosti vybírat a odvádět daně – se trochu komplikuje, pokud jde o online tržiště, jako je Wish.  Řada států rozšířila požadavky na nexus tak, aby zahrnovaly určité činnosti provozovatelů online tržiště, přestože provozovatel ve skutečnosti není prodejcem. Jak bylo vysvětleno výše, nexus představuje právní propojení mezi jurisdikcí USA a prodávajícím, prodejem nebo stranou, která pomáhá zprostředkovat prodej. Pokud existuje nexus s prodejcem, prodejem nebo zprostředkovatelem prodeje, může stát požadovat, aby prodejce nebo Wish účtovali a vybírali od svých zákazníků daně z obratu a užívání.

Společnost Wish stanovila, že je „zprostředkovatelem tržiště“ ve vztahu k online tržišti, které provozuje, což vede k povinnosti společnosti Wish vybírat a odvádět DPH/GST a daně z obratu v určitých zemích a státech USA. Pokud má obchodník nexus s konkrétní jurisdikcí a rozhodne se použít službu nastavení daní, bude společnost Wish účtovat a vybírat daně z obratu a užívání u každého prodeje a vybrané prostředky odešle každému prodejci, který je musí postoupit konkrétnímu státu.

Všechny tyto faktory propojení jsou narůstající, což znamená, že prodávající musí splnit pouze jeden test, aby měl nexus s daným státem. Prodávající nemusí splňovat všechny testy. Prodávající pravděpodobně bude mít nexus, pokud (1) prodávající je fyzicky přítomen ve státě, NEBO (2) prodávající prodává zboží za více než 100 000 $, NEBO (3) prodávající dosáhne více než 200 samostatných prodejů v daném státě. Vezměte prosím na vědomí, že tyto testy NEŘÍKAJÍ, že prodejce nesplňující všechny tři testy postrádá nexus. Teoreticky je možné, že prodávající fyzicky nepřítomný ve státě, který prodává méně než za 100 000 $, při menším počtu transakcí než 200, může stále mít nexus se státem.

Odpověď na otázku, zda má prodávající nexus, se liší stát od státu. Skutečnost, že prodejce má nexus v jednom státě ještě neznamená, že má nexus v každém státě USA.

Jestliže prodejce informuje společnost Wish, že má nexus s určitým státem, případně když společnost Wish zjistí, že existuje povinnost operátora tržiště vybírat a odvádět daně, potom systém Wish účtuje a vybírá daně z obratu a užívání od zákazníků svých prodejců za každý prodej uskutečněný na platformě Wish. Poté, podle konkrétního státu, Wish buď předá tyto prostředky každému prodejci (který je poté musí zaplatit státu), nebo ve státech provozujících online tržiště pošle daň přímo státu (viz samostatná otázka v FAQ).

C. Ve kterých státech tržiště Wish vybírá a odvádí prodejní daň jménem obchodníků? 

Některé státy uzákonily pravidla pro „zprostředkovatele tržiště“, která vyžadují, aby zprostředkovatelé tržiště vybírali a odváděli prodejní daň jménem prodejců na tržišti, pokud jsou splněny určité požadavky nebo dosaženy prahové hodnoty. Ve státech, kde společnost Wish vybírá a odvádí prodejní daň jménem prodejců, společnost Wish rozhodla, aby byla považována za zprostředkovatele tržiště, kvůli tržišti online prodeje, které provozuje. Současně obchodníci, kteří uskutečňují prodej prostřednictvím tržiště Wish, jsou považováni za prodejce na tomto tržišti, kvůli jejich prodejům prostřednictvím tržiště Wish. Specifická pravidla se u jednotlivých států liší, ale obecně se vyžaduje, aby zprostředkovatel tržiště vybíral prodejní daň za maloobchodní prodej uskutečněný prodejcem na tržišti, pokud prodej prostřednictvím tržiště dosáhne určitého počtu transakcí nebo prahové hodnoty objemu prodeje. U řady států je tato prahová hodnota minimálně 100 000 $ z prodeje v rámci daného státu, nebo 200 samostatných transakcí dosažených v daném státě; některé státy však stanovily jiné prahové hodnoty –⁠ pravidla se liší stát od státu.

Ve státech, v nichž je společnost Wish zaregistrována a kde je podle právního řádu daného státu považována za zprostředkovatele tržiště, bude Wish vybírat prodejní daň a poukáže ji státu jménem všech obchodníků, kteří do daného státu prodávají. Obchodníci prodávající prostřednictvím tržiště Wish nejsou obvykle povinni vybírat a odvádět daň z prodeje realizovaného prostřednictvím tržiště Wish v těch státech, v nichž je společnost Wish povinna vybírat a odvádět daň. (Všimněte si, že existuje několik výjimek z tohoto obecného chápání.)

Prosím podívejte se na Obchodní a daňové zásady Wish , kde naleznete seznam jurisdikcí, v nichž bude společnost Wish vybírat a odvádět daně z obratu jurisdikcím za veškeré prodeje ve státě, k nimž dochází prostřednictvím jejího tržiště.

 

D. Ve kterých státech mohou mít obchodníci povinnost vybírat a odvádět daň z transakcí na vlastní pěst?

Ve všech státech, které nejsou uvedeny výše jako státy, kde společnost Wish jako zprostředkovatel tržiště bude vybírat prodejní daň, mohou mít obchodníci prodávající prostřednictvím tržiště Wish povinnost vybírat a odvádět prodejní daň na základě svého prodeje do příslušného státu. Od obchodníků může být požadováno, aby sami vybírali a odváděli prodejní daň ze svého prodeje do určitého státu, pokud se má za to, že mají v tomto státě u prodejní daně nexus. Vysvětlení významu naleznete pod dotazem „Co je nexus?“ v Často kladených dotazech.

V řadě států mají místní jurisdikce, jako jsou kraje a města, určitou úroveň autonomie a mohou ukládat další povinnosti k prodejní dani. Tyto dodatečné povinnosti na místní úrovni mohou sahat od prostého přidání další sazby až po vytvoření celého systému prodejní daně vedle státního systému. Níže uvádíme další kritéria týkající se potenciálních povinností obchodníků ohledně daně z obratu vůči různým státním a místním daňovým úřadům.

 

E. Státy s jednotnými sazbami státní a místní prodejní daně

Ve většině států jsou obchodníci povinni vybírat všechny místní daně, pokud vybírají státní daň. Tyto státy obecně uplatňují pravidla prodejní daně jednotně na veškerý prodej v celém státě: všechny místní jurisdikce (např. město nebo kraj) mají stejný nexus a aplikují prodejní daň stejně jako stát.

V těchto státech je nexus obecně stanoven na státní úrovni a na místní úrovni se nebere v úvahu. Pokud v takových státech obchodník potvrdí ve svém nastavení daně u společnosti Wish, že má nexus v určitém státě, budou se na jeho obrat v daném státě automaticky vztahovat jakékoli další požadavky na prodejní daň v místních jurisdikcích. Na základě toho bude mít obchodník, který má nexus v daném státě, povinnost vybírat a vykazovat daň z obratu u všech zdanitelných transakcí v tomto státě, bez ohledu na místo prodeje ve státě. Pokud tedy obchodník zvolí konfiguraci pro nexus například pro stát Iowa, pak budou mít tento nexus také všechny místní jurisdikce v Iowě. Obchodníci na platformě Wish mohou i nadále vyhledávat nebo filtrovat svá nastavení na nexus ve Wish podle konkrétních místních jurisdikcí, avšak jejich nexus nelze upravovat na úrovni jednotlivých jurisdikcí.

Ne všechny státy uplatňují prodejní daň podle této metody. Níže naleznete další vysvětlení postupů u těch států, kde je prodejní daň spravována odlišně.

 

F. Státy, kde jsou místní jurisdikce spravovány státem

V některých státech se prodejní daň v místních jurisdikcích (např. města nebo kraje) spravuje na úrovni státu. Tyto daně spravované státem se vybírají na základě podání jediného přiznání k prodejní dani u státu, který zachycuje veškeré příslušné daně. Místní sazby se u jednotlivých jurisdikcí mohou lišit a povinnost registrace se u každé jurisdikce určuje na základě nexusu.

V níže uvedených státech je prodejní daň ve všech místních jurisdikcích spravována státem:

• Kalifornie
• Mississippi
• Texas

Povšimněte si, že některé místní jurisdikce v Coloradu jsou spravovány státem.

Výše uvedené státy mají celou řadu místních jurisdikcí, které si kromě prodejní daně na úrovni státu počítají také vlastní prodejní daň. Obchodník může mít nexus například ve státě Kalifornie a navíc také nexus s městem San Francisco v Kalifornii. Obchodníci musí –⁠ vedle propojení na úrovni státu –⁠ jednotlivě určit místní jurisdikce, v nichž mají nexus. Existují určité scénáře, kdy obchodník bude chtít označit nexus  pouze na státní úrovni, a nikoli na úrovni místní jurisdikce. V takovém případě by obchodník nevolil žádnou místní jurisdikci pro daný stát ve svém nastavení Wish, a vybral by pouze stát, v němž má nexus. Podle tohoto scénáře by se pro tento stát aplikovala pouze sazba prodejní daně na státní úrovni.

Všimněte si, že v praxi se řada podniků rozhodne vyhnout se administrativní práci při určování, kde platí místní sazby na základě nexusu, a místo toho se rozhodne vybírat všechny místní prodejní daně. A Obchodník, který se snaží vyhnout této administrativní zátěži, se může rozhodnout vybírat všechny místní prodejní daně ve státě, ve kterém má propojení, spíše než provádět kontrolu propojení od jedné jurisdikce k další. Pamatujte také na to, že bez ohledu na počet jurisdikcí, pro které je zvolen nexus, se v těchto státech obvykle vyžaduje jediné přiznání k prodejní dani, které obsahuje hlášení o státním i místním odbytu.  

Na základě zásad Wish jsou obchodníci zodpovědní za správnou konfiguraci propojení prodejní daně na státní i místní úrovni.

 

G. Státy se samosprávou

Několik států může vyžadovat registraci jak na úrovni státu, tak na místní úrovni. Tyto státy mají „samosprávné“ jurisdikce, což znamená, že stát udělil suverenitu určitým městům a krajům na svém území, která jim umožňuje ukládat a/nebo spravovat vlastní prodejní daně. V samosprávných jurisdikcích lze jejich systém vybírání prodejních daní považovat za zcela odlišný od státního systému: daň spravuje a vybírá místní jurisdikce a pravidla u prodejní daně se mohou lišit od státních pravidel a pravidel jiných místních jurisdikcí.  Pokud jde o dodržování prodejní daně, u obchodníků, kteří mají nexus s místní jurisdikcí, může existovat další registrační povinnost.

V níže uvedených státech mohou mít obchodníci povinnost registrace také u místního daňového úřadu:

• Aljaška
• Colorado
• Louisiana

Chtějí-li obchodníci zjistit, kde hrozí povinnost další registrace, měli by zkontrolovat své aktivity ve výše uvedených státech na místní úrovni a určit, kde může v místních jurisdikcích existovat nexus. Pokud má obchodník nexus v konkrétní místní jurisdikci, která má status samosprávy, může mít v této místní jurisdikci také povinnost přiznat prodejní daň.  

Všimněte si, že aplikace se liší podle státu. Například Aljaška nemá žádnou prodejní daň na státní úrovni, ale místní jurisdikce mohou spravovat vlastní prodejní daň. Některé místní jurisdikce v Coloradu jsou samosprávy, ale ne všechny. (Mějte však na paměti, že některé jurisdikce v Coloradu vyžadují výběr místní prodejní daně od všech obchodníků, kteří mají nexus na státní úrovni, viz vysvětlení výše). Všechny místní jurisdikce ve státech Idaho a Louisiana jsou samosprávy. Jiné specifické správní postupy se mohou v jednotlivých státech lišit.

Podle zásad Wish jsou obchodníci zodpovědni za správné určení svých registračních povinností a za výběr a hlášení daně z obratu.

Nepřímé daně mimo USA (DPH/GST):

A. Jakým způsobem Wish vypočítává daně z obratu, DPH nebo GST?

Kanada:

Pro obchodníky posílající objednávky ze zemí mimo Kanadu do Kanady:

Pokud si obchodníci zvolí použití kanadského daňového nastavení, budou se kanadské daně (GST/HST/PST/QST) řešit podobně jako americké daně z prodeje. Wish bude vybírat kanadské daně jménem obchodníků odděleně od cen produktů a dopravy. Obchodníci obdrží tyto kanadské daně v rámci běžného platebního procesu (po odečtení všech refundací/srážek).

Výše daně z jednotlivých produktů je ovlivněna řadou různých faktorů. Například záleží na tom, zda produkt splňuje podmínky pro nulovou nebo sníženou sazbu, nebo kde se prodej realizuje.

Například:

• V některých jurisdikcích mohou být některé výrobky osvobozeny od daně nebo mohou mít nulovou sazbu (např. potraviny, zdravotnické produkty)
• Každá jurisdikce může mít jinou daňovou sazbu a některé z nich mají více daní z jedné transakce
• Příklad výpočtu GST

• Kanada, Britská Kolumbie 12% sazba GST/PST a zákazník si zakoupí položku za 10 CAD.

	Výpočet	Celkem
Prodejní cena	10	10,00 CAD
Výpočet GST/PST	10 x 12 %	1,20 CAD
Celková částka faktury	8,93 + 1,07	11,20 CAD

Takto bude vypadat zobrazení na faktuře:

„Položka“ ...........................10,00 CAD
Daně.…………………….…1,20 CAD
Objednávka celkem……….11,20 CAD

 

Pro obchodníky posílající objednávky v rámci Kanady (z/do Kanady):

V důsledku změn kanadských právních předpisů je společnost Wish povinna od 1. července 2021 získat registrační číslo GST/HST (federální) obchodníků, kteří posílají zboží kanadským zákazníkům z Kanady. Wish požádá obchodníky, aby si aktualizovali svá daňová nastavení v Kanadě. V této samoobslužné části řídicího panelu obchodníka mohou obchodníci zadat požadované platné registrační číslo GST/HST (federální).

Po úpravě daňového nastavení pro Kanadu začne Wish vybírat kanadské daně jménem obchodníků odděleně od cen produktů a dopravy. Obchodníci obdrží částky těchto kanadských daní v rámci běžného platebního procesu (po odečtení vrácených peněz / srážek a ​​v souladu s podmínkami nároku na zaplacení), aby je odvedli úřadům.

Níže najdete přehled platných daní z prodeje v kanadských provinciích. 

Provincie	Typ	PST (daň z prodeje v provincii)	GST (federální daň z prodeje)	HST (federální daň z prodeje)	Daňová sazba celkem	Poznámka
Alberta	GST		5 %		5 %
Britská Kolumbie	GST*PST	7 %	5 %		12 %
Manitoba	GST*PST	7 %	5 %		12 %	Od prosince 2021 je společnost Wish tržním zprostředkovatelem („market facilitator“). To znamená, že Wish vybírá a odvádí PST z prodaného zboží odeslaného do Manitoby.
Nový Brunšvik	HST			15 %	15 %
Newfoundland a Labrador	HST			15 %	15 %
Severozápadní teritoria	GST		5 %		5 %
Nové Skotsko	HST			15 %	15 %
Nunavut	GST		5 %		5 %
Ontario	HST			13 %	13 %
Ostrov prince Edwarda	HST			15 %	15 %
Quebec	GST* QST	9,975 %	5 %		14,975 %
Saskatchewan	GST * PST	6 %	5 %		15 %	Od května 2021 působí Wish jako „tržní zprostředkovatel“ (marketplace facilitator). To znamená, že Wish vybírá a odvádí PST u zboží odeslaného do Saskatchewanu.
Yukon	GST		5 %		5 %

Na výši daně z prodeje má vliv řada různých faktorů, například jestli produkt splňuje podmínky pro nulovou nebo sníženou sazbu nebo kde se prodává.

Například:

• V některých jurisdikcích mohou být některé produkty osvobozeny od daně nebo mohou mít nulovou sazbu (např. potraviny, zdravotnické produkty).
• Každá jurisdikce může mít jinou daňovou sazbu a některé z nich uplatňují u jedné transakce víc daní.

Příklad výpočtu GST: Kanada, Britská Kolumbie – 12% sazba GST/PST, zákazník si koupí zboží za 10 CAD.

	Výpočet	Celkem
Prodejní cena	10	10,00 CAD
Výpočet GST/PST	10 x 12 %	1,20 CAD
Celková částka faktury	8,93 + 1,07	11,20 CAD

Takto bude vypadat zobrazení na faktuře:

„Položka“ ...........................10,00 CAD

Daň…………………….…1,20 CAD

        Objednávka celkem………………….11,20 CAD

 

Často kladené dotazy:

1. Obchodník prodává zboží zákazníkům v Kanadě a posílá zboží z Kanady. Musí odvádět GST/HST? 

Ano, obchodník odpovídá za odvedení GST/HST. Obchodník se musí zaregistrovat jako plátce GST/HST v Kanadě. 

2. Obchodník se sídlem v Kanadě prodává zboží zákazníkům v Kanadě a posílá zboží z Kanady, ale není zaregistrovaný jako plátce GST/HST, protože se považuje za malý podnik s ročním obratem do 30 000 CAD. Může prodávat na Wish? 

Wish už nedovolí žádnému obchodníkovi bez platného registračního čísla GST/HST prodávat kanadským zákazníkům zboží posílané z Kanady. Získejte registrační číslo GST/HST nebo se obraťte na daňového poradce.

3. Obchodník posílá zboží z Quebecu zákazníkům v Quebecu. Musí odvádět QST? 

Ano, obchodník odpovídá za odvedení QST. Obchodník se musí zaregistrovat jako plátce QST v Kanadě. V tomto případě bude celková daň u objednávky poslané z Quebecu zákazníkům v Quebecu 14,975 %. 

4. Obchodník posílá zboží z Kanady zákazníkům do Saskatchewanu. Odvádí společnost Wish GST/HST a PST? 

Ne, obchodníci se musí zaregistrovat jako plátci GST/HST a odvádět 5% GST/HST kanadským úřadům. Protože je Wish tržní zprostředkovatel kanadské provincie Saskatchewan, vypočítá a odvede PST (6 %). 

 

Mexiko:

DPH

Mexická vláda zavedla novou legislativu týkající se daňové reformy, která vyžaduje, aby se společnost Wish chovala jako srážkový agent pro daň z přidané hodnoty (DPH) u prodeje, který obchodníci realizují prostřednictvím naší platformy. DPH se vztahuje na prodej uskutečněný na platformě Wish, pokud je zboží odesláno z adresy v Mexiku a místo určení (doručení na adresu) se rovněž nachází v Mexiku.

Důležité: Identifikační číslo úřadu Registro Federal de Contribuyentes (RFC ID) pro obchodníky určuje, jak bude Wish vybírat DPH z vašeho obratu. 

S účinností od 21.12.2020, 20:00 UTC začně společnost Wish zadržovat  DPH z prodeje v Mexiku (cena zobrazená zákazníkům bude zahrnovat 16% DPH) u produktů, které obchodníci nabízejí zákazníkům v Mexiku v případech, kde je nutno aplikovat DPH. Pokud jste společnosti Wish zadali své platné ID RFC: 

• U firmy (persona moral): bude vám poukázáno 100 % vybrané DPH z vašeho odbytu, a tuto částku můžete následně poukázat mexické vládě.   
•  U jednotlivce (persona física): 50 % vybrané DPH z vašeho prodeje vám bude vráceno s doporučením, abyste tuto částku vrátili mexické vládě. Zbylých 50 % bude poukázáno přímo mexické vládě prostřednictvím Wish.

Pokud jste neposkytli své platné RFC ID společnosti Wish, pak můžete očekávat, že 100 % DPH vybrané z vašeho odbytu (16 %) bude odečteno a poukázáno mexické vládě společností Wish.

 

Spojené království:

Standardní sazba DPH ve Spojeném království je 20 %. Wish automaticky přidá DPH k ceně produktu zaplacené zákazníkem a dopravnému u všech domácích a mezinárodních objednávek vázaných na Spojené království. Proto se prosím ujistěte, že cena produktu a cena dopravy, které poskytujete, již nezahrnují částku DPH. 

U objednávek zasílaných v rámci Spojeného království (přeprava ze Spojeného království, do Spojeného království), bude Wish přidávat a vybírat DPH u všech objednávek. Obchodníkům s bydlištěm ve Spojeném království a zasílajícím v rámci Spojeného království, kteří používají nastavení daní, odešle společnost Wish částky DPH, aby je mohli předat daňovým orgánům Spojeného království. V případě obchodníků s bydlištěm mimo Spojené království zasílajícím objednávky v rámci Spojeného království vypočte, vybere a odešle společnost Wish DPH přímo britským daňovým orgánům.

Obchodníkům se sídlem ve Spojeném království důrazně doporučujeme, aby zapnuli nastavení daní Spojeného království, a byli tak v souladu s daňovou politikou Spojeného království a aby jim byly vráceny částky DPH. Nastavení daní ve Spojeném království je k dispozici pro obchodníky s bydlištěm ve Spojeném království, a to prostřednictvím naší stránky Nastavení daní v řídicím panelu obchodníka. Nesprávné nastavení daní ve Spojeném království bude mít za následek přidání DPH k objednávkám obchodníka vázaných na Spojené království a předání přímo britským daňovým orgánům jménem obchodníka pro všechny objednávky vázané na Spojené království. Vezměte prosím na vědomí, že jakmile bude společností Wish odvedena DPH britským daňovým úřadům, není možné vrátit peníze od společnosti Wish. Obchodníci budou i nadále zodpovědní za každou DPH splatnou ve Velké Británii.

U objednávek expedovaných do Spojeného království ze zemí mimo Spojené království: 

• Pokud je zákazníkem zaplacená cena zásilky nižší nebo rovna 135 £ (kromě všech ostatních zákazníkových plateb, jako je dopravné, pojištění a daně), Wish vypočítá, vybere a odvede DPH přímo britským daňovým orgánům.
• Pokud je zákazníkem zaplacená cena zásilky větší nebo rovna 135,01 £ (kromě všech ostatních zákazníkových plateb, jako je dopravné, pojištění a daně), částka DPH bude zahrnuta do ceny nákupu. Společnost Wish převede tuto částku obchodníkům (když obchodníci obdrží platby za příslušné objednávky) a bude vyžadovat, aby obchodníci odvedli částku DPH zasílateli určenému Wish nebo obchodníky. Zasílatel pak jménem zákazníků zaplatí částku DPH splatnou na hranici.

Cena zobrazená kupujícím bude zahrnovat DPH, tj. nebude obsahovat samostatný řádek s daní nebo dodatečnou částku vybíranou od zákazníka.

Níže naleznete příklad výpočtu DPH ve Spojeném království:

	Výpočet	Celkem
Prodejní cena	10	10,00 GBP
Výpočet DPH	10 x 20 %	2,00 GBP
Celková částka faktury	10 + 2	12,00 GBP

Takto bude vypadat zobrazení na faktuře:

„Položka“ (včetně DPH) …………………….. 12 GBP

Evropská unie (EU):

U objednávek expedovaných do Evropské unie ze zemí mimo Evropskou unii:

• Pokud je cena odpovídající zásilky zaplacená zákazníkem nižší nebo rovna 150 EUR (bez všech ostatních plateb zákazníka, jako je doprava a daně), Wish vypočítá, vybere a odvede DPH daňovým orgánům EU. Proto se prosím ujistěte, že cena produktu a cena za dopravu, kterou poskytnete, již nezahrnují částku DPH. Tato DPH bude deklarována a zaplacena prostřednictvím režimu Import One-Stop Shop (IOSS) společnosti Wish. Více informací o IOSS naleznete zde. 
• Pokud je cena produktu pro zákazníka u dané zásilky vyšší než 150 EUR (bez dalších poplatků placených zákazníkem, jako je přepravné a daně), Wish vypočítá a vybere DPH a předá ji obchodníkovi, když obchodník obdrží platbu za objednávku. Proto se ujistěte, že cena produktu a cena dopravy, kterou uvedete, nezahrnuje DPH. Obchodníci musí odvést DPH u těchto objednávek celnímu úřadu. Protože by měla zásilka dorazit k zákazníkovi jako Delivered Duty Paid (DDP), domluvte se se zasilatelem, jakým způsobem za vás vyřeší DPH při dovozu a celní poplatky. 

U objednávek zasílaných do EU z EU (tj. objednávek zasílaných v rámci EU):

• Pokud zasíláte objednávky v rámci EU, je důležité, aby společnost Wish věděla, zda jste obchodníkem se sídlem v EU, nebo obchodníkem se sídlem mimo EU, který má provozovnu v EU, aby bylo možné určit vaši povinnost odvádět DPH. Obchodníci se sídlem mimo EU musí vyplnit náš dotazník k DPH v EU, aby společnost Wish mohla určit, zda mají tito obchodníci provozovnu v EU (více informací o tom, jak vyplnit tento dotazník, naleznete v této příručce). Obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají provozovnu v EU, budou mít u objednávek v rámci EU stejné povinnosti v oblasti DPH jako obchodníci se sídlem v EU.
• Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají provozovnu v EU, zasílající objednávky v rámci EU jsou v konečném důsledku odpovědní za předání DPH daňovým orgánům EU. Níže naleznete možnosti výpočtu a výběru DPH u objednávek v rámci EU: 

1). Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají v EU provozovnu, si mohou nastavit daně v řídicím panelu obchodníka. Po nastavení, kontrole a ověření daní pro cílové země EU společnost Wish vypočítá a vybere DPH u objednávek v rámci EU podle země doručení zboží (bez ohledu na mezní hodnotu 10 000 EUR u prodeje na dálku) a předá částku DPH obchodníkům, kteří ji odvedou daňovým orgánům. Pokud se obchodníci rozhodnou provést daňová nastavení sami, musí zkontrolovat, zda cena produktu a cena dopravy už nezahrnuje DPH. 

Pokud obchodník se sídlem v EU nebo obchodník se sídlem mimo EU a provozovnou v EU zasílá objednávky v rámci EU, výpočet DPH (jak je stanoven společností Wish, pokud bylo řádně aktivováno nastavení daní) předpokládá, že limitní hodnota prodeje na dálku ve výši 10 000 EUR již byla překročena nebo od ní bylo upuštěno obchodníkem prostřednictvím vlastní daňové správy (v tomto případě upuštění znamená, že DPH v zemi původu se neuplatní, ani když nebyl překročen uvedený limit pro prodej na dálku).

2). Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU a provozovnou v EU se mohou rozhodnout, že nebudou nastavovat daně v řídicím panelu obchodníka. V takovém případě budou tito obchodníci odpovědní za výpočet a výběr DPH, aniž by se spoléhali na podporu společnosti Wish s natavením daní, a odvod DPH daňovým orgánům EU.

U obchodníků se sídlem mimo EU bez provozovny v EU, kteří zasílají objednávky v rámci EU, Wish vypočte, vybere a odvede DPH přímo daňovým orgánům v EU v režimu One-Stop Shop (OSS) Wish bez ohledu na hodnotu zásilky. Informace o OSS najdete zde.

Příklad výpočtu DPH v EU:

Cena zobrazená kupujícím bude zahrnovat DPH, tj. nebude obsahovat samostatný řádek s daní nebo dodatečnou částku vybíranou od zákazníka.

Francie, 20% sazba DPH a cena položky (bez daně) 10 EUR:

	Výpočet	Celkem
Cena položky (bez daně)	10	10,00 EUR
Výpočet DPH	10 x 20 %	2,00 EUR
Celková cena (zobrazená kupujícím)	10 + 2	12,00 EUR

Tato celková cena (vč. DPH) se obchodníkům u příslušných objednávek zobrazí na stránkách Historie objednávek a Podrobnosti objednávky v řídicím panelu obchodníka.

 

B. Jaké jsou prahové hodnoty pro povinnost registrace obchodníka na DPH/GST v zemích mimo USA? 

Každá země bude mít své vlastní prahové hodnoty a požadavky, které určují, kdy mají obchodníci povinnost se zaregistrovat u státního daňového orgánu a vybírat a odvádět prodejní daň (tj. DPH, GST, atd.).  Odpovědností obchodníků je určit, zda dosáhli zdanitelného objemu dodávek (tj. oprávněného zboží) zákazníkům, který vytváří povinnost daňové registrace.

Registrační prahové hodnoty jsou v některých zemích obvykle překročeny, pokud zdanitelné plnění obchodníka přesáhne stanovenou částku obratu, obvykle během dvanáctiměsíčního období, ale tato částka se může také počítat kumulativně. Země, které neuplatňují registrační práh, obvykle vyžadují registraci bez ohledu na objem nebo peněžní hodnotu prodeje, jakmile dodavatel dosáhne kvalifikujícího zdanitelného plnění.

Například:

• Použitá prahová hodnota registrace: Austrálie –⁠ k únoru 2019 je subjekt, ať už v australské zóně nepřímého zdanění nebo mimo ni, jehož aktuální nebo předpokládaný roční obrat je nejméně 75 000 AU$ (kromě GST), povinen se zaregistrovat jako plátce GST.
• Žádná registrační prahová hodnota:  Německo –⁠ k únoru 2019 mají podniky z jiných zemí dodávající zdanitelné zboží nebo služby obecně povinnost registrace jako plátci DPH, a to i v případě, když dosahuje celková hodnota jejich dodávek 1 EUR.

 

C. Ve kterých zemích tržiště Wish vybírá a odvádí daň z transakcí?

Některé země a oblasti přijaly předpisy, které vyžadují, aby zprostředkovatelé online tržiště vybírali a odváděli daň (tj. DPH, GST, atd.), pokud jsou splněna určitá kritéria.  V zemích, kde společnost Wish naplnila tyto požadavky, bude vybírat a odvádět daň.

V některých případech může společnost Wish uzavírat dohody s místními poštovními dopravci s cílem usnadnit převádění daní z transakcí úřadům.  Poštovní dopravce je povinen vybrat transakční daň ještě před uvolněním zboží pro doručení zákazníkovi. V těchto situacích je pravděpodobné, že Wish „zadrží“ splatnou daň a kvůli dodržení správních předpisů může být dopravce považován za dodavatele (tj. za toho, který je povinen nahlásit daň daňovému úřadu).

Toto opatření bude výhodné pro zákazníky, kteří tak nebudou povinni se spojit s poštovním dopravcem, aby zaplatili příslušné daně.

V níže uvedených jurisdikcích bude společnost Wish vybírat a odvádět daň za veškerý prodej realizovaný na svém tržišti:

• Austrálie
• Nový Zéland
• Mexiko (z odbytu obchodníků se sídlem v Mexiku u produktů dodávaných zákazníkům se sídlem v Mexiku; vrácení DPH bude záviset na typu účtu obchodníků podle výše uvedených údajů)
• Spojené království (na příslušných domácích a mezinárodních objednávkách vázaných na Spojené království; úhrada DPH bude záviset na několika požadavcích podle výše uvedených podrobností)
• Evropská unie (na příslušných objednávkách vázaných na EU; úhrada DPH bude záviset na několika požadavcích podle výše uvedených podrobností)

D. Ve kterých zemích mohou mít obchodníci povinnost vybírat a odvádět daň z transakcí na vlastní pěst?

Obchodníci, kteří prodávají prostřednictvím tržiště Wish, mohou mít povinnost vybírat a odvádět daň na základě prodeje do příslušné země, kde Wish nevybírá daně jejich jménem. Tato povinnost může záviset na hodnotě zboží.

 

Obchodník bude mít povinnost poskytnout společnosti Wish podrobné údaje o svém odbytu (např. objem, hodnota, vybraná daň, odvedená daň, atd.), aby Wish mohla provádět pravidelné kontroly, zda obchodník řádně dodržuje zákony v místě, kde obchodník nese odpovědnost, a Wish má zákonnou povinnost potvrdit, že obchodník dodržuje své daňové povinnosti. Pokud obchodník tyto povinnosti neplní, společnost Wish si vyhrazuje právo obchodníka odstranit ze své platformy.

Chcete-li získat podporu při řešení problémů s vaším daňovým nastavením, pošlete prosím e-mail na adresu Wish taxsettings@wish.com. Pokud se na nás obrátíte, uveďte prosím své ID obchodníka a popište problémy, které řešíte. Nezapomeňte také do e-mailu zkopírovat svého správce účtu, abychom mohli vaši otázku včas zkontrolovat a vyřešit.