Přehled DPH v EU v roce 2021

Upozorňujeme, že informace uvedené v tomto článku NEPŘEDSTAVUJÍ daňové, právní ani jiné odborné rady.

 

Evropská unie (EU) zveřejnila podrobnosti změn ve výběru daně z přidané hodnoty (DPH) u zboží prodávaného zákazníkům v EU, které nabudou účinnosti 1. července 2021. Tyto změny ovlivní dovoz do RU, dodávky v rámci EU od obchodníků se sídlem mimo EU a přeshraniční dodávky od obchodníků se sídlem v EU. 

Níže uvedený článek popisuje změny DPH v EU a seznam akcí, které mohou obchodníci podniknout, aby zajistili, že budou v souladu s těmito změnami. 

Změny DPH v EU (účinné od 1. července 2021)

Níže uvedený seznam obsahuje podrobný přehled změn DPH v EU od 1. července 2021:

1. Aktualizace stávajících politik EU v oblasti DPH:

• Bude zrušeno osvobození od DPH u dovozu zboží do EU v hodnotě menší nebo rovnající se 22 EUR. V důsledku toho bude veškeré zboží dovážené do EU podléhat DPH.  
• Současné limitní hodnoty prodeje na dálku u přeshraničních dodávek v rámci EU budou zrušeny a nahrazeny novou limitní hodnotou 10 000 EUR pro celou EU. Obchodníci se sídlem v EU s ročními tržbami přesahujícími 10 000 EUR budou muset DPH odvádět v zemi EU, do které se zboží odesílá (cílová země).

2. Aktualizace ohledně DPH u objednávek zasílaných do EU ze zemí mimo EU:

• Pokud je cena odpovídající zásilky zaplacená zákazníkem nižší nebo rovna 150 EUR (bez všech ostatních plateb zákazníka, jako je doprava a daně), Wish vypočítá, vybere a odvede DPH daňovým orgánům EU. Proto se prosím ujistěte, že cena produktu a cena za dopravu, kterou poskytnete, již nezahrnují částku DPH. Tato DPH bude deklarována a zaplacena prostřednictvím režimu Import One-Stop Shop (IOSS) společnosti Wish. Více informací o IOSS naleznete zde. 
• Pokud je cena produktu pro zákazníka u dané zásilky vyšší než 150 € (bez dalších poplatků placených zákazníkem, jako je přepravné a daně), Wish vypočítá a vybere DPH a předá ji obchodníkovi, když obchodník obdrží platbu za objednávku. Proto se ujistěte, že cena produktu a cena dopravy, kterou uvedete, nezahrnuje DPH. Obchodníci musí odvést DPH u těchto objednávek celnímu úřadu. Protože by měla zásilka dorazit k zákazníkovi jako Delivered Duty Paid (DDP), domluvte se se zasilatelem, jakým způsobem za vás vyřeší DPH při dovozu a celní poplatky. 

Aby obchodníci pomohli identifikovat tento typ objednávek, budou v Administraci obchodníka nebo v administraci Merchant Plus označeny jako „Zaplaťte DPH zákazníka „PC-VAT“, a obchodníci musí k vyřizování objednávek a k tomu, aby splnili požadavky EU na DPH, využívat konkrétních dopravců. Před 1. červencem 2021 společnost Wish oznámí různé logistické požadavky na objednávky vázané na EU, včetně požadavků dopravce u objednávek „Zaplaťte DPH zákazníka „PC-DPH““ a dalších informací o objednávkách, které obchodníci musí poskytnout dopravcům za účelem celního prohlášení. Tuto část článku centra nápovědy budeme brzy odpovídajícím způsobem aktualizovat.

3. Aktualizace ohledně DPH u objednávek zasílaných do EU z EU (tj. objednávek zasílaných v rámci EU):

• Pokud zasíláte objednávky v rámci EU, je důležité, aby společnost Wish věděla, zda jste obchodníkem se sídlem v EU, nebo obchodníkem se sídlem mimo EU, který má provozovnu v EU, aby bylo možné určit vaši povinnost odvádět DPH. Obchodníci se sídlem mimo EU musí vyplnit náš dotazník k DPH v EU do 1. července 2021, aby společnost Wish mohla určit, zda mají tito obchodníci provozovnu v EU ( více informací o tom, jak vyplnit tento dotazník, naleznete v této příručce). Obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají provozovnu v EU, budou mít stejné povinnosti v EU v oblasti DPH jako obchodníci se sídlem v EU.
• Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají provozovnu v EU, zasílající objednávky v rámci EU jsou v konečném důsledku odpovědní za předání DPH daňovým orgánům EU. Níže naleznete možnosti výpočtu a výběru DPH u objednávek v rámci EU:

1). Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU, kteří mají v EU provozovnu, si mohou nastavit daně v Administraci obchodníka nebo administraci Merchant Plus (nové daňové nastavení pro EU bude k dispozici od 28. června 2021). Jakmile bude nastavení daně pro cílové země EU provedeno, přezkoumáno a ověřeno, společnost Wish bude počítat a vybírat DPH u objednávek v rámci EU podle země doručení zboží (bez ohledu na limitní hodnotu 10 000 EUR pro prodej na dálku) a předá částku DPH obchodníkům, kteří ji odvedou daňovým orgánům. Pokud se obchodníci rozhodnou provést nastavení daně, musí zajistit, aby cena produktu a cena dopravy již neobsahovala částku DPH.  

Pokud obchodník se sídlem v EU nebo obchodník se sídlem mimo EU a provozovnou v EU zasílá objednávky v rámci EU, výpočet DPH (jak je stanoven společností Wish, pokud bylo řádně aktivováno nastavení daní) předpokládá, že limitní hodnota prodeje na dálku ve výši 10 000 EUR již byla překročena nebo od ní bylo upuštěno obchodníkem prostřednictvím vlastní daňové správy (v tomto případě upuštění znamená, že DPH v zemi původu se neuplatní, ani když nebyl překročen uvedený limit pro prodej na dálku).

2). Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se mimo EU s provozovnou v EU se mohou rozhodnout si v Administraci obchodníka nebo administraci Merchant Plus daně nenastavit. V takovém případě budou tito obchodníci odpovědní za výpočet a výběr DPH, aniž by se spoléhali na podporu nastavení daní společnosti Wish, a DPH odvedou daňovým orgánům v EU.

• U obchodníků se sídlem mimo EU bez provozovny v EU, kteří zasílají objednávky v rámci EU, Wish vypočte, vybere a odvede DPH přímo daňovým orgánům v EU v režimu One-Stop Shop (OSS) Wish bez ohledu na hodnotu zásilky. Informace o OSS najdete zde.

Změny DPH v EU se nevztahují na níže uvedené oblasti:

• Athos
• Kanárské ostrovy
• Francouzská území Guadeloupe
• Francouzská Guyana
• Martinik
• Réunion
• Svatý Bartoloměj
• Svatý Martin
• Alandské ostrovy
• Campione d'Italia
• Italské vody jezera Lugano
• Ostrov Helgoland
• Území Büsingenu
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Akce

Níže naleznete doporučené akce, které by obchodníci měli podniknout, aby se připravili na změny DPH v EU před 1. červencem 2021 00:00 SELČ:

1. Vyplnění dotazníku k DPH v EU (týká se všech obchodníků se sídlem mimo EU, kteří mají v nastavení dopravy povolenu jednu nebo více zemí EU):

Aby bylo možné dodržet změny DPH v EU a zajistit, aby byla DPH u objednávek vázaných na EU správně vybírána a odváděna, vyzýváme obchodníky se sídlem mimo EU, aby do 1. července 2021 vyplnili v Administraci obchodníka nebo administraci Merchant Plus krátký dotazník. Tento dotazník pomůže společnosti Wish určit, zda obchodník se sídlem mimo EU má provozovnu v EU, a měl by se tak z hlediska DPH v EU považovat za obchodníka se sídlem v EU.

Dokud nebude tento dotazník přesnými informacemi, Wish bude předpokládat, že obchodník NEMÁ provozovnu v EU, a bude tak od 1. července 2021 u objednávek zasílaných v rámci EU vybírat DPH a odvádět ji daňovým orgánům v EU. To může vést k dvojitým odvodům DPH, pokud má obchodník povinnost u objednávek v rámci EU odvádět DPH (tj. pokud obchodník skutečně má provozovnu v EU), a Wish nebude tuto DPH obchodníkovi vracet. Abyste tomuto riziku předešli, důrazně doporučujeme tento dotazník před 1. červencem 2021 vyplnit.

Příslušní obchodníci, kteří aktuálně mají v Administraci obchodníka na stránce Nastavení dopravy (nebo na stránce Nastavení dopravy v administraci Merchant Plus) povolené některé nebo všechny země EU, budou vyzváni e-mailem, aby tento dotazník vyplnili. Do budoucna nebudou obchodníci moci v části Nastavení dopravy povolovat nové země EU, dokud nevyplní tento dotazník.

V této příručce najdete návod, jak tento dotazník zobrazit a vyplnit.

 

2. Vyplnění nastavení daní pro EU(platí pro obchodníky se sídlem v EU a obchodníky se sídlem mimo EU a provozovnou v EU dle zjištění v dotazníku k DPH v EU):

Obchodníci se sídlem v EU a obchodníci se sídlem mimo EU s provozovnou v EU (dle zjištění v dotazníku k DPH v EU popsané v kroku č. 1 výše) si budou moci od 28. června 2021 vytvořit nové nastavení daní pro EU pro své cílové země v EU (pouze u objednávek v rámci EU). Obchodníci to mohou provést na stránce Nastavení daní v Administraci obchodníka nebo administraci Merchant Plus. 

Poté, co obchodníci vyplní nové nastavení daní pro EU, u tohoto nastavení před aktivací Wish zkontroluje jeho platnost. Po kontrole a ověření bude Wish počítat a vybírat VAT u objednávek zasílaných z EU do cílových zemí v EU, které obchodníci nastaví v nastavení daní*, a tuto DPH předá obchodníkům, aby ji odvedli daňovým orgánům. Pokud obchodníci u svých objednávek zasílaných v rámci EU nevyplní nové nastavení daní pro EU, Wish za ně nebude DPH počítat ani vybírat a obchodníci budou odpovědní za plnění svých povinností v souvislosti s DPH v EU přímo.

Pro obchodníky se sídlem v EU a obchodníky se sídlem mimo EU s provozovnou v EU zůstane v platnosti nastavení daně, které je aktuálně nastaveno tak, že má u zemí EU vybírat DPH, dokud nebude nastaveno nové nastavení daní pro EU. U obchodníků se sídlem mimo EU bez provozovny v EU (dle určení v dotazníku k DPH v EU) bude veškeré nastavení daní pro EU od 1. července 2021 zrušeno. 

V této příručce najdete pokyny, jak od 28. června 2021 zobrazit a vyplnit nastavení daní pro EU.

*Pokud při provádění nastavení daně uvedete číslo One Stop Shop (OSS) pro jednu zemi EU, Wish vypočítá a vybere DPH u objednávek směřujících do EU do všech zemí EU. Pokud číslo OSS nemáte, budete muset poskytnout svá DIČ u všech cílových zemí EU, pro něž chcete nastavení daní vytvořit.

 

3. Aktualizace adres sekundárních skladů (platí pro všechny obchodníky zasílající do EU ze sekundárních skladů; pouze obchodníci s Administrací obchodníka):

Abychom zajistili správný výběr a odvod DPH v EU, můžou obchodníci odesílající objednávky ze sekundárních skladů do EU nyní poskytovat nebo upravovat adresy skladů v Administraci obchodníka. To je zvláště důležité v souvislosti s DPH v EU, pokud aktuální adresa skladu chybí nebo není přesná.

Všichni obchodníci posílající objednávky do EU neustále aktualizovat skladové zásoby a adresy skladů, aby bylo možné určit výběr DPH u objednávek směřujících do EU odesílaných z jednotlivých primárních a/nebo sekundárních skladů. Wish bude objednávky obchodníků směřující do EU monitorovat, aby minimalizovala nesrovnalosti v zemích/oblastech původu, a podnikne nezbytná opatření, pokud zjistí podvodné chování.

V této příručce najdete pokyny, jak poskytnout nebo upravit adresy sekundárních skladů.