Panoramica dell'IVA nell'UE

Si prega di notare che le informazioni fornite in questo articolo NON sono da considerarsi una consulenza fiscale, legale o in altro modo professionale.

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L'imposta sul valore aggiunto (IVA) sui beni venduti ai clienti nell'Unione europea (UE) si applica:

• Alle importazioni nell'Unione europea
• Alle forniture all'interno dell'UE da parte dei commercianti non domiciliati nell'UE
• Alle forniture transfrontaliere da parte dei commercianti domiciliati nell'UE

Di seguito vengono illustrati il funzionamento dell'IVA nell'UE e le misure che i commercianti possono adottare per agire in modo conforme. 

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• Tutte le merci importate nell'UE sono soggette all'IVA.  
• La soglia per le vendite a distanza per le forniture transfrontaliere intra-UE è di €10.000. I commercianti domiciliati nell'UE con vendite annue superiori a €10.000 devono versare l'IVA nel Paese dell'UE in cui vengono spedite le merci (Paese di destinazione).

Ordini spediti nell'UE da fuori dell'UE

• Se il valore di un ordine è uguale o inferiore a €150, Wish calcola, riscuote e versa l'IVA alle autorità fiscali dell'UE. Pertanto, assicurati che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione da te indicati non includano già l'importo dell'IVA. In questo caso, l'IVA viene dichiarata e versata tramite l'IOSS (Import One-Stop Shop) di Wish. 
  • Il valore dell'ordine corrisponde al prezzo totale versato da un cliente per tutti i prodotti acquistati in un'unica transazione da un singolo commerciante, al netto della spedizione, delle tasse e dei dazi.
• Se il valore di un ordine è superiore a €150, Wish calcola e riscuote l'IVA, trasferendo l'importo dell'IVA al commerciante quando quest'ultimo riceve il pagamento per l'ordine. Pertanto, assicurati che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione da te indicati non includano l'importo dell'IVA. L'importo dell'IVA per questi ordini deve essere versato dai commercianti alle autorità doganali. Poiché è necessario consegnare gli ordini ai clienti con reso sdoganato (DDP, Delivered Duty Paid), dovrai metterti d'accordo con lo spedizioniere per la gestione dell'IVA sulle importazioni e dei dazi doganali per conto tuo.
  • Per aiutare i commercianti a identificarli, questi ordini vengono contrassegnati come  "Paga l'IVA del cliente "PC-VAT" richiesta" nel Pannello di controllo Commerciante e i commercianti devono utilizzare determinati corrieri per completare questi ordini e rispettare i requisiti relativi all'IVA nell'UE. 

Ordini spediti all'interno dell'UE

Commercianti domiciliati nell'UE e commercianti non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE: 

• È necessario comunicare a Wish il proprio stato (domiciliato/a nell'UE o non domiciliato/a nell'UE e proprietario/a di un'azienda nell'UE) per determinare i rispettivi obblighi in materia di IVA. I commercianti non domiciliati nell'UE che possiedono un'azienda nell'UE hanno glistessi obblighi dei commercianti domiciliati nell'UE in materia di IVA.
• I commercianti sono tenuti a versare l'IVA alle autorità fiscali dell'UE e dispongono di due opzioni per calcolare e riscuotere l'IVA per gli ordini intra-UE: configurare o meno le Impostazioni fiscali nel Pannello di controllo Commerciante
  • Se i commercianti configurano le Impostazioni fiscali: Una volta configurate e verificate le Impostazioni fiscali per i Paesi di destinazione nell'UE, Wish calcola e riscuote l'IVA per gli ordini intra-UE in base al Paese di arrivo delle merci (indipendentemente dalla soglia per le vendite a distanza nell'UE di €10.000) e trasferisce l'importo dell'IVA ai commercianti che, a loro volta, devono versare tali importi alle autorità fiscali. Se scelgono questa opzione, i commercianti devono assicurarsi che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione specificati non includano l'importo dell'IVA. Per il calcolo dell'IVA (effettuato da Wish, se le Impostazioni fiscali sono state adeguatamente attivate) si parte dal presupposto che la soglia sulle vendite a distanza di €10.000 è già stato superato o è stato evitato dal commerciante tramite la propria amministrazione fiscale (in questo caso significa che l'IVA nel Paese di origine non si applica anche se la soglia sulle vendite a distanza sopracitata non è stata superata).
  • Se i commercianti non configurano le Impostazioni fiscali: I commercianti devono provvedere al calcolo e alla riscossione dell'IVA senza il supporto delle Impostazioni fiscali di Wish, prima di versare l'IVA alle autorità fiscali dell'UE.
• Commercianti del Regno Unito e dell'UE che spediscono articoli di elettronica ricondizionati all'interno del Regno Unito o dell'UE: Consultare la "Guida alla vendita di articoli di elettronica ricondizionati" per conoscere i propri obblighi relativi ai regimi IVA sui margini

• Le precedenti informazioni sull'IVA non si applicano ai seguenti territori dell'UE:
  • Isole Åland
  • Campione d'Italia
  • Isole Canarie
  • Ceuta
  • Guyana francese
  • Territorio francese della Guadalupa
  • Isola Helgoland
  • Acque italiane del Lago di Lugano
  • Livigno
  • Martinica
  • Melilla
  • Monte Athos
  • La Riunione
  • Saint-Barthélemy
  • Saint-Martin
  • Territorio di Büsingen

Commercianti non domiciliati nell'UE e che non possiedono un'azienda nell'UE: 

Wish calcola, riscuote e versa direttamente l'IVA alle autorità fiscali dell'UE tramite l' OSS (One-Stop Shop) di Wish, indipendentemente dal valore dell'ordine.

Misure da adottare per agire in maniera conforme

1. Configurare le Impostazioni fiscali per l'UE (applicabile ai commercianti domiciliati nell'UE e ai commercianti non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE)

I commercianti domiciliati nell'UE e i commercianti non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE possono configurare le Impostazioni fiscali per i rispettivi Paesi di destinazione nell'UE nella pagina delle Impostazioni fiscali del Pannello di controllo Commerciante. 

Nota: i commercianti del Regno Unito e dell'UE che spediscono articoli di elettronica ricondizionata non devono registrare tali articoli nella pagina delle Impostazioni fiscali di Wish, poiché queste ultime non supportano gli articoli ricondizionati.

2. Aggiornare gli indirizzi dei magazzini Secondari (applicabile a tutti i commercianti che spediscono ordini nell'UE dai magazzini Secondari; solo commercianti che usano il Pannello di controllo Commerciante).

Per garantire la riscossione e il versamento corretti dell'IVA nell'UE, i commercianti che dispongono di magazzini Secondari e spediscono ordini nell'UE devono indicare o modificare gli indirizzi dei magazzini nel Pannello di controllo Commerciante. Si tratta di un aspetto molto importante in materia di IVA nell'UE, soprattutto in caso di indirizzo mancante o errato di un magazzino.

Tutti i commercianti che spediscono ordini nell'UE devono mantenere sempre aggiornati gli inventari e gli indirizzi dei rispettivi magazzini, al fine di garantire una corretta determinazione della riscossione dell'IVA per gli ordini diretti nell'UE per tutti i magazzini Principali e/o Secondari pertinenti. Wish verificherà gli ordini dei commercianti diretti nell'UE per ridurre al minimo le discrepanze nei Paesi/nelle regioni di origine, adottando le misure necessarie in caso di individuazione di determinati comportamenti fraudolenti.

Scopri come modificare gli indirizzi dei magazzini Secondari.