Panoramica dell'IVA nell'UE - 2021

Si prega di notare che le informazioni fornite in questo articolo NON sono da considerarsi una consulenza fiscale, legale o in altro modo professionale.

 

L'Unione europea (UE) ha comunicato i dettagli delle modifiche alla riscossione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulle merci vendute ai clienti nell'UE, in vigore dal 1° luglio 2021. Queste modifiche influiranno sulle importazioni nell'UE, sugli approvvigionamenti all'interno dell'UE da parte dei commercianti non domiciliati nell'UE e sugli approvvigionamenti transfrontalieri da parte dei commercianti domiciliati nell'UE. 

Il seguente articolo illustra le modifiche all'IVA nell'UE e un elenco delle misure che devono essere adottate dai commercianti per assicurarsi di agire conformemente a tali modifiche. 

Modifiche all'IVA nell'UE (in vigore dal 1° luglio 2021)

Il seguente elenco contiene una panoramica dettagliata delle modifiche all'IVA nell'UE in vigore dal 1° luglio 2021:

1. Aggiornamenti alle attuali politiche in materia di IVA nell'UE:

• L'esenzione dell'IVA per l'importazione di merci nell'UE di valore uguale o inferiore a €22 sarà abolita. Di conseguenza, tutte le merci importate nell'UE saranno soggette all'IVA.  
• L'attuale soglia per le vendite a distanza per gli approvvigionamenti transfrontalieri intra-UE sarà abolita e sostituita da una nuova soglia a livello di UE di €10.000. I commercianti domiciliati nell'UE con vendite annue superiori a €10.000 dovranno versare l'IVA nel Paese dell'UE in cui vengono spedite le merci (Paese di destinazione).

2. Aggiornamenti all'IVA per gli ordini spediti nell'UE da fuori dell'UE:

• Se il prezzo pagato dal cliente per gli articoli di un ordine è uguale o inferiore a €150 (esclusi tutti gli altri pagamenti del cliente come spedizione e imposte), Wish calcolerà, riscuoterà e verserà l'IVA alle autorità fiscali dell'UE. Pertanto, assicurati che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione da te indicati non includano già l'importo dell'IVA. In questo caso, l'IVA verrà dichiarata e pagata tramite l'IOSS (Import One-Stop Shop) di Wish. Clicca qui per maggiori informazioni sull'IOSS. 
• Se il prezzo pagato dal cliente per gli articoli di un ordine è superiore a €150 (esclusi tutti gli altri pagamenti del cliente come spedizione e imposte), Wish calcolerà e riscuoterà l'IVA, trasferendo l'importo dell'IVA al commerciante quando quest'ultimo riceve il pagamento per l'ordine. Pertanto, assicurati che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione da te indicati non includano già l'importo dell'IVA. L'importo dell'IVA per questi ordini deve essere versato dai commercianti alle autorità doganali. Poiché è necessario consegnare gli ordini ai clienti con reso sdoganato (DDP, Delivered Duty Paid), dovrai metterti d'accordo con lo spedizioniere per la gestione dell'IVA sulle importazioni e dei dazi doganali per conto tuo. 

Per aiutare i commercianti a identificare gli ordini del genere, questi ultimi verranno contrassegnati come "Paga l'IVA del cliente "PC-VAT" richiesta" nel Pannello di controllo Commerciante o nel Pannello di controllo Commerciante Plus, e i commercianti dovranno utilizzare determinati corrieri di spedizione per completare questi ordini e agire conformemente ai requisiti dell'IVA nell'UE. Prima del 1° luglio 2021, Wish comunicherà svariati requisiti logistici per gli ordini diretti nell'UE, inclusi i requisiti per i corrieri nel quadro degli ordini "Paga l'IVA del cliente "PC-VAT" richiesta" e l'obbligo dei commercianti di comunicare dati aggiuntivi sugli ordini ai corrieri ai fini delle dichiarazioni doganali. Aggiorneremo questa sezione del Centro assistenza di conseguenza.

3. Aggiornamenti all'IVA per gli ordini spediti nell'UE dall'UE (ordini spediti all'interno dell'UE):

• Se spedisci ordini all'interno dell'UE, Wish deve sapere se sei un commerciante domiciliato o meno nell'UE proprietario di un'azienda nell'UE per determinare i tuoi obblighi in materia di IVA. I commercianti non domiciliati nell'UE devono compilare il nostro Questionario IVA UE entro il 1° luglio 2021 per consentire a Wish di determinare se dispongono di un'azienda nell'UE (consulta questa guida per maggiori informazioni su come compilare il questionario). I commercianti non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE avranno gli stessi obblighi in materia di IVA dei commercianti domiciliati nell'UE.
• I commercianti domiciliati nell'UE e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE che spediscono ordini all'interno dell'UE sono responsabili in ultima istanza del versamento dell'IVA alle autorità doganali dell'UE. Di seguito vengono illustrate le diverse opzioni per il calcolo e la riscossione dell'IVA per gli ordini intra-UE:

1). I commercianti domiciliati e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE possono configurare le Impostazioni fiscali nel Pannello di controllo Commerciante o nel Pannello di controllo Commerciante Plus (le nuove Impostazioni fiscali per l'UE potranno essere configurate a partire dal 28 giugno 2021). Una volta configurate e verificate le Impostazioni fiscali per i Paesi di destinazione nell'UE, Wish calcolerà e riscuoterà l'IVA per gli ordini intra-UE in base al Paese di arrivo delle merci (indipendentemente dalla soglia per le vendite a distanza nell'UE di €10.000), e trasferirà l'importo dell'IVA ai commercianti che, a loro volta, dovranno versare tali importi alle autorità fiscali. Se i commercianti decidono di configurare le Impostazioni fiscali, devono assicurarsi che il prezzo dei prodotti e il prezzo di spedizione specificati non includano già l'importo dell'IVA. 

Se un commerciante domiciliato o non domiciliato nell'UE proprietario di un'azienda nell'UE spedisce ordini all'interno dell'UE, nel calcolo dell'IVA (effettuato da Wish, se le Impostazioni fiscali sono state adeguatamente attivate) si partirà dal presupposto che la soglia sulle vendite a distanza di €10.000 è già stato superato o è stato evitato dal commerciante tramite la propria amministrazione fiscale (in questo caso significa che l'IVA nel Paese di origine non si applica anche se la soglia sulle vendite a distanza sopracitata non è stata superata).

2). I commercianti domiciliati e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE possono decidere di non configurare le Impostazioni fiscali nel Pannello di controllo Commerciante o del Pannello di controllo Commerciante Plus. In tal caso, dovranno provvedere al calcolo e alla riscossione dell'IVA senza il supporto delle Impostazioni fiscali di Wish prima di versare l'IVA alle autorità fiscali nell'UE.

• Per i commercianti non domiciliati nell'UE che non possiedono un'azienda nell'UE e che spediscono ordini all'interno dell'UE, Wish calcolerà, riscuoterà e verserà direttamente l'IVA alle autorità fiscali dell'UE tramite l'OSS (One-Stop Shop) di Wish, indipendentemente dal valore dell'ordine. Per maggiori informazioni sull'OSS, clicca qui.

Le modifiche all'IVA nell'UE non si applicheranno nei seguenti territori dell'UE:

• Monte Athos
• Isole Canarie
• Territorio francese della Guadalupa
• Guiana Francese
• Martinica
• La Riunione
• Saint-Barthélemy
• Saint-Martin
• Isole Åland
• Campione d'Italia
• Acque italiane del Lago di Lugano
• Isola di Helgoland
• Territorio di Büsingen
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Misure da adottare

Seguono alcuni suggerimenti relativi alle misure che possono essere adottate dai commercianti per prepararsi alle modifiche all'IVA nell'UE prima del 1° luglio 2021 alle 00:00 CEST:

1. Compilare il Questionario IVA UE (applicabile a tutti i commercianti non domiciliati nell'UE che hanno attivato uno o più Paesi dell'UE nelle Impostazioni di spedizione):

Per agire conformemente alle modifiche all'IVA nell'UE e garantire che l'IVA per gli ordini diretti nell'UE venga riscossa e versata correttamente, si consiglia vivamente ai commercianti non domiciliati nell'UE di compilare un breve questionario nel Pannello di controllo Commerciante o nel Pannello di controllo Commerciante Plus entro il 1° luglio 2021. Il questionario aiuterà Wish a determinare se un commerciante non domiciliato nell'UE possiede un'azienda nell'UE e, pertanto, deve essere trattato come un commerciante domiciliato nell'UE ai fini dell'IVA nell'UE.

Fino a quando questo questionario non sarà stato compilato con dati accurati, Wish partirà dal presupposto che il commerciante NON possiede un'azienda nell'UE e, pertanto, deve riscuotere e versare l'IVA sugli ordini spediti all'interno dell'UE alle autorità fiscali dell'UE per impostazione predefinita a partire dal 1° luglio 2021. Ciò potrebbe comportare un doppio versamento dell'IVA se il commerciante ha l'obbligo di versare l'IVA per gli ordini intra-UE (se il commerciante possiede un'azienda nell'UE) e Wish non rimborserà l'IVA al commerciante. Per evitare tale rischio, consigliamo vivamente di compilare il questionario prima del 1° luglio 2021.

I commercianti interessati, con alcuni o tutti i Paesi dell'UE attivati nella pagina Account > Impostazioni di spedizione del Pannello di controllo Commerciante (o nella pagina Impostazioni di spedizione del Pannello di controllo Commerciante Plus), riceveranno un invito a compilare il questionario tramite email. In futuro, i commercianti non potranno attivare nuovi Paesi dell'UE nelle Impostazioni di spedizione senza aver prima compilato il questionario.

Consulta questa guida per le istruzioni dettagliate su come accedere e compilare il questionario.

 

2. Configurare le Impostazioni fiscali UE (applicabile ai commercianti domiciliati e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE, in base a quanto determinato dal Questionario IVA UE):

I commercianti domiciliati e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE (in base a quanto determinato dal Questionario IVA UE descritto nell'azione n. 1 in alto) potranno configurare le nuove Impostazioni fiscali per l'UE per i propri Paesi di destinazione nell'UE a partire dal 28 luglio 2021 (solo per gli ordini intra-UE), accedendo alla pagina Impostazioni fiscali del Pannello di controllo Commerciante o nel Pannello di controllo Commerciante Plus. 

Una volta configurate le nuove Impostazioni fiscali per l'UE, queste ultime saranno verificate e convalidate da Wish prima di entrare in vigore. In seguito alla verifica e alla convalida, Wish calcolerà e riscuoterà l'IVA per gli ordini spediti dall'UE nei Paesi di destinazione dell'UE configurati dai commercianti nelle Impostazioni fiscali* e trasferirà l'importo dell'IVA ai commercianti che, a loro volta, dovranno versare tale importo alle autorità fiscali. Se i commercianti non configurano le nuove Impostazioni fiscali per l'UE per gli ordini spediti all'interno dell'UE, Wish non calcolerà né riscuoterà l'IVA per loro conto e i commercianti dovranno adempiere ai propri obblighi in materia di IVA nell'UE per conto proprio.

Per i commercianti domiciliati e non domiciliati nell'UE proprietari di un'azienda nell'UE, le Impostazioni fiscali attualmente configurate per la riscossione dell'IVA per i Paesi dell'UE rimarranno in vigore fino alla configurazione delle nuove Impostazioni fiscali per l'UE. Per i commercianti non domiciliati nell'UE che non posseggono un'azienda nell'UE (in base a quanto determinato dal Questionario IVA UE), tutte le Impostazioni fiscali per l'UE attualmente configurate decadranno a partire dal 1° luglio 2021. 

Consulta questa guida per le istruzioni dettagliate su come accedere e compilare le Impostazioni fiscali per l'UE a partire dal 28 luglio 2021.

*Se fornisci un numero OSS (One Stop Shop) per un Paese dell'UE mentre configuri le Impostazioni fiscali, Wish calcolerà e riscuoterà l'IVA per i tuoi ordini diretti nell'UE per tutti i Paesi UE. Se non disponi di un numero OSS, dovrai fornire i tuoi numeri di partita IVA per tutti i Paesi di destinazione dell'UE per cui desideri configurare le Impostazioni fiscali.

 

3. Aggiornare gli indirizzi dei magazzini Secondari (applicabile a tutti i commercianti che spediscono ordini nell'UE dai magazzini Secondari; solo commercianti che usano il Pannello di controllo Commerciante):

Per garantire la riscossione e il versamento corretti dell'IVA nell'UE, i commercianti che dispongono di magazzini Secondari e spediscono ordini nell'UE devono indicare o modificare gli indirizzi dei magazzini nel Pannello di controllo Commerciante. Si tratta di un aspetto molto importante in materia di IVA nell'UE, soprattutto in caso di indirizzo mancante o errato di un magazzino.

Tutti i commercianti che spediscono ordini nell'UE devono mantenere sempre aggiornati gli inventari e gli indirizzi dei rispettivi magazzini, al fine di garantire una corretta determinazione della riscossione dell'IVA per gli ordini diretti nell'UE per tutti i magazzini Principali e/o Secondari pertinenti. Wish verificherà gli ordini dei commercianti diretti nell'UE per ridurre al minimo le discrepanze nei Paesi/nelle regioni di origine, adottando le misure necessarie in caso di individuazione di determinati comportamenti fraudolenti.

Consulta questa guida per le istruzioni dettagliate su come fornire o modificare gli indirizzi dei magazzini Secondari.