Overzicht van btw in de EU in 2021

Let op: de informatie in dit artikel mag NIET wordt beschouwd als fiscaal, juridisch of ander professioneel advies.

 

De Europese Unie (EU) heeft informatie vrijgegeven over wijzigingen in de inhouding van btw in de EU voor goederen die worden verkocht aan klanten in de EU. Deze wijzigingen gelden vanaf 1 juli 2021 en hebben gevolgen voor invoer in de EU, leveringen binnen de EU door winkeliers die niet in de EU zijn gevestigd en internationale leveringen door winkeliers die wel in de EU zijn gevestigd. 

In het onderstaande artikel krijgt u een overzicht van de btw-wijzigingen in de EU en een lijst met acties die winkeliers kunnen ondernemen om te zorgen dat ze aan deze wijzigingen voldoen. 

Btw-wijzigingen in de EU (van kracht vanaf 1 juli 2021)

De onderstaande lijst bevat een uitgebreid overzicht van de btw-wijzigingen in de EU vanaf 1 juli 2021:

1. Updates van het bestaande btw-beleid van de EU:

• De btw-vrijstelling voor de invoer van goederen in de EU met een waarde van minder dan of gelijk aan € 22 wordt afgeschaft. Als gevolg hiervan wordt btw in rekening gebracht op alle goederen die in de EU worden geïmporteerd.  
• De huidige drempels voor afstandsverkopen voor internationale leveringen binnen de EU worden afgeschaft en vervangen door een nieuwe drempel van € 10.000 die geldt voor de hele EU. In de EU gevestigde winkeliers met een jaarlijkse omzet van meer dan € 10.000, moeten btw afdragen in het EU-land waarnaar de goederen worden verzonden (land van bestemming).

2. Btw-updates voor bestellingen die van buiten de EU naar de EU worden verzonden:

• Als de door de klant betaalde prijs van de bijbehorende zending lager is dan of gelijk is aan € 150 (exclusief alle andere klantbetalingen zoals verzendkosten en belastingen), zorgt Wish voor berekening, inhouding en afdracht van de btw aan de belastingautoriteiten in de EU. Geef daarom de productprijs en de verzendprijs op exclusief het btw-bedrag. Deze btw wordt aangegeven en betaald via Import One-Stop Shop (IOSS) van Wish. Meer informatie over IOSS vindt u hier. 
• Als de door de klant betaalde productprijs van een bestelling voor de bijbehorende zending hoger is dan € 150 (exclusief alle andere klantbetalingen zoals verzendkosten en belastingen), zorgt Wish voor berekening en inhouding van de btw. Vervolgens maakt Wish het btw-bedrag over aan de winkelier op het moment dat de winkelier de betaling voor deze bestelling ontvangt. Geef daarom de productprijs en verzendprijs op exclusief btw. Het btw-bedrag voor deze bestellingen moet door winkeliers aan de douane worden afgedragen. Omdat de verzending op de locatie van de klant als Delivered Duty Paid (DDP) moet aankomen, moet u met de expediteur afstemmen hoe de btw en invoerrechten namens u worden afgehandeld. 

Om winkeliers te helpen bij het identificeren van dit soort bestellingen, worden ze op het Merchant Dashboard gemarkeerd als 'Betaling klant-btw "PC-VAT" vereist' en moeten winkeliers specifieke koeriers gebruiken om deze bestellingen te vervullen en te voldoen aan de btw-vereisten van de EU. Voor 1 juli 2021 zal Wish verschillende logistieke vereisten voor bestellingen met bestemming EU aankondigen, waaronder koeriersvereisten voor bestellingen met 'Betaling klant-btw "PC-VAT' vereist' en aanvullende bestellingsgegevens die winkeliers moeten indienen bij koeriers voor de douaneaangifte. Dit gedeelte van het helpdeskartikel wordt binnenkort daarmee bijgewerkt.

3. Btw-updates voor bestellingen die vanuit de EU naar de EU worden verzonden (dus bestellingen die binnen de EU worden verzonden):

• Als u bestellingen binnen de EU verzendt, is het voor Wish belangrijk om te weten of u een in de EU gevestigde winkelier bent of een niet in de EU gevestigde winkelier met een EU-vestiging, om uw btw-verplichtingen te kunnen bepalen. Winkeliers die niet in de EU zijn gevestigd, moeten vóór 1 juli 2021 onze vragenlijst over btw in de EU invullen, zodat Wish kan bepalen of ze een vestiging in de EU hebben (zie deze handleiding voor meer informatie over het invullen van deze vragenlijst). Winkeliers die niet in de EU zijn gevestigd en waarvan wordt aangenomen dat ze een vestiging in de EU hebben, hebben dezelfde btw-verplichtingen in de EU als in de EU gevestigde winkeliers.
• In de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging die bestellingen verzenden binnen de EU, dragen de eindverantwoordelijkheid voor het afdragen van btw aan de belastingautoriteiten van de EU. Hieronder vindt u voor opties voor de berekening en inhouding van btw voor bestellingen binnen de EU:

1). In de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging kunnen belastinginstellingen opgeven op het Merchant Dashboard . Nieuwe belastinginstellingen voor de EU kunnen vanaf 28 juni 2021 worden opgegeven. Zodra de belastinginstellingen voor de landen van bestemming in de EU zijn opgegeven, gecontroleerd en geverifieerd, zorgt Wish voor berekening en inhouding van btw voor bestellingen binnen de EU op basis van het land waar de goederen aankomen (ongeacht de drempel voor afstandsverkopen van € 10.000 die geldt voor de hele EU). Wish geeft het btw-bedrag vervolgens door aan winkeliers voor afdracht aan de belastingdienst. Als winkeliers ervoor kiezen om belastinginstellingen op te geven, moeten ze de productprijs en verzendprijs exclusief btw opgeven. 

Als een in de EU gevestigde winkelier of een niet in de EU gevestigde winkelier met een EU-vestiging bestellingen verzendt binnen de EU, wordt bij de btw-berekening (zoals verstrekt door Wish, als de belastinginstellingen correct zijn geactiveerd) aangenomen dat de drempel voor afstandsverkopen van € 10.000 al is overschreden of dat de winkelier via de belastingadministratie van zijn of haar eigen land van is vrijgesteld. In dat geval betekent een vrijstelling dat de btw in het land van herkomst niet van toepassing is, zelfs als de genoemde drempel voor afstandsverkopen niet is overschreden.

2). In de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging kunnen ervoor kiezen om geen belastinginstellingen op te geven via het Merchant Dashboard. In dat geval zijn deze winkeliers verantwoordelijk voor de berekening en inhouding van btw zonder gebruik te maken van de belastinginstellingen van Wish voordat ze de btw aan de belastingautoriteiten van de EU afdragen.

• Voor niet in de EU gevestigde winkeliers zonder een EU-vestiging die bestellingen binnen de EU verzenden, zorgt Wish voor berekening en inhoudig van de btw en voor rechtstreekse afdracht aan de belastingautoriteiten van de EU via One-Stop Shop (OSS) van Wish, ongeacht de waarde van de zending. Meer informatie over OSS vindt u hier.

Let op: de btw-wijzigingen in de EU gelden niet voor de hieronder vermelde EU-gebieden:

• Oros Athos
• Canarische Eilanden
• Guadeloupe
• Frans-Guyana
• Martinique
• Réunion
• Saint-Barthélemy
• Sint Maarten
• Ålandseilanden
• Campione d'Italia
• Italiaanse wateren van het meer van Lugano
• Helgoland
• Büsingen
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Acties

Hieronder vindt u voorgestelde acties die winkeliers vóór 1 juli 2021 12:00 uur UTC moeten ondernemen om zich voor te bereiden op de btw-wijzigingen in de EU:

1. Vul de vragenlijst over btw in de EU in (van toepassing op alle niet in de EU gevestigde winkeliers die een of meerdere EU-landen hebben ingeschakeld bij Verzendingsinstellingen):

Om te voldoen aan de btw-wijzigingen in de EU en om te zorgen dat de btw voor bestellingen met bestemming EU correct wordt ingehouden en afgedragen, wordt winkeliers die niet in de EU zijn gevestigd aangeraden om vóór 1 juli 2021 een korte vragenlijst op het Merchant Dashboard in te vullen. Deze vragenlijst helpt Wish om te bepalen of een niet in de EU gevestigde winkelier een EU-vestiging heeft en dus vanuit Europees btw-perspectief moet worden behandeld als een in de EU gevestigde winkelier.

Totdat deze vragenlijst is ingevuld met de juiste informatie, gaat Wish ervan uit dat een winkelier GEEN vestiging in de EU heeft en zal Wish daarom vanaf 1 juli 2021 standaard voor bestellingen die binnen de EU worden verzonden, btw inhouden en afdragen aan de belastingautoriteiten van de EU. Dit kan leiden tot dubbele afdracht van btw als de winkelier btw-plichtig is voor bestellingen binnen de EU (als de winkelier toch een vestiging in de EU heeft). Wish betaalt de btw niet aan de winkelier terug. Om dit risico te voorkomen, raden we u dringend aan om de vragenlijst vóór 1 juli 2021 in te vullen.

Winkeliers op wie dit van toepassing is en die momenteel enkele of alle EU-landen hebben ingeschakeld op de pagina Verzendingsinstellingen van het Merchant Dashboard, ontvangen een e-mail dat ze deze vragenlijst moeten invullen. In de toekomst mogen winkeliers pas nieuwe EU-landen bij de Verzendingsinstellingen inschakelen nadat de vragenlijst is ingevuld.

Raadpleeg deze handleiding voor instructies voor het openen en invullen van deze vragenlijst.

 

2. Vul de belastinginstellingen voor de EU in (van toepassing voor in de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging, zoals bepaald door de vragenlijst over btw in de EU):

In de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging (zoals bepaald door de vragenlijst over btw in de EU die hierboven staat beschreven bij stap 1) kunnen vanaf 28 juni 2021 de aanstaande nieuwe EU-belastinginstellingen opgeven voor hun landen van bestemming in de EU (alleen bestellingen binnen de EU). Winkeliers kunnen dit doen op de pagina Belastinginstellingen op het Merchant Dashboard. 

Nadat winkeliers nieuwe belastinginstellingen voor de EU hebben opgegeven, beoordeelt Wish de geldigheid ervan voordat deze actief worden. Na beoordeling en verificatie zorgt Wish voor berekening en inhouding van de btw voor bestellingen die worden verzonden vanuit de EU naar de landen van bestemming in de EU die winkeliers hebben opgegeven bij Belastinginstellingen*. Vervolgens maakt Wish het btw-bedrag over aan de winkeliers zodat zij de btw kunnen afdragen aan de belastingdienst. Als winkeliers de nieuwe belastinginstellingen voor de EU niet instellen voor hun bestellingen die binnen de EU worden verzonden, zal Wish de btw niet namens hen berekenen en inhouden, en zijn winkeliers rechtstreeks verantwoordelijk voor het voldoen aan hun btw-verplichtingen in de EU.

Voor in de EU gevestigde winkeliers en niet in de EU gevestigde winkeliers met een EU-vestiging blijven de belastinginstellingen die momenteel zijn opgegeven voor inhouding van btw voor EU-landen van kracht totdat er nieuwe belastinginstellingen voor de EU zijn opgegeven. Voor niet in de EU gevestigde winkeliers zonder vestiging in de EU (zoals bepaald door de vragenlijst over btw in de EU) komen alle momenteel opgegeven belastinginstellingen voor de EU op 1 juli 2021 te vervallen. 

Raadpleeg deze handleiding voor instructies voor het openen en invullen van de belastinginstellingen voor de EU vanaf 28 juni 2021.

*Als u bij het opgeven van belastinginstellingen een OSS-nummer (One Stop Shop) opgeeft voor één EU-land, zorgt Wish voor berekening en inhouding van de btw voor uw bestellingen naar alle EU-landen. Als u geen OSS-nummer heeft, moet u uw btw-nummers opgeven voor alle landen van bestemming in de EU waarvoor u belastinginstellingen wilt opgeven.

 

3. Werk adressen van secundaire magazijnen bij (van toepassing op alle winkeliers die vanuit secundaire magazijnen naar de EU verzenden; alleen Merchant Dashboard-winkeliers):

Om een correcte inhouding en afdracht van btw in de EU te garanderen, moeten winkeliers met secundaire magazijnen die bestellingen naar de EU verzenden, de magazijnadressen opgeven of bewerken op het Merchant Dashboard. In de context van btw in de EU is dit vooral belangrijk als het huidige magazijnadres onjuist is of ontbreekt.

Alle winkeliers met bestellingen naar de EU moeten ervoor zorgen dat hun magazijnvoorraad en adressen altijd up-to-date zijn, zodat voor bestellingen naar de EU vanuit elk relevant primair en/of secundair magazijn de btw-inhouding kan worden bepaald. Wish houdt toezicht op de bestellingen van winkeliers naar de EU om de verschillen tussen landen/regio's van herkomst tot een minimum te beperken en zal de nodige maatregelen treffen als bepaald frauduleus gedrag wordt gedetecteerd.

Raadpleeg deze handleiding voor instructies voor het opgeven of bewerken van secundaire magazijnen.