Obs! Informationen i denna artikel är inte avsedd att utgöra (och bör inte förstås som) professionell juridisk rådgivning eller skatterådgivning, och inte heller utgör någon del av innehållet något advokat-klient-förhållande mellan Wish Legal och handlarna. Handlarna bör söka oberoende rådgivning om de har juridiska och/eller skatterelaterade frågor.
Den 1 april 2022 införde HM Revenue and Customs i Storbritannien (UK HMRC) en skatt på plastförpackningar (UK PPT), en miljöskatt utformad som ett ekonomiskt incitament att förändra plastproduktionsprocessen.
I den här artikeln (klicka på respektive ämne för att komma till det berörda avsnittet):
2. Hur registrerar jag mig för att betala UK PPT-skatt?
3. Exempel på plastförpackningar som omfattas av UK PPT-skatt
4. Vilka plastförpackningar omfattas inte av UK PPT-skatt?
5. Hur vet jag om jag anses vara tillverkare av en plastförpackning som omfattas av skatten?
7. Vad är skattesatsen för UK PPT?
9. Är Wish ålagda att betala UK PPT-skatt?
10. Vad gör jag när jag har registrerat mig för att betala UK PPT-skatt?
11. Vad händer om jag inte registrerar mig och betalar UK PPT-skatt?
12. Var hittar jag mer information om UK PPT-skatten?
1. Hur följer jag UK PPT?
För att följa lagen måste handlarna först ta reda på om de är ålagda att registrera sig för UK PPT-skatt, vilket de är om de uppfyller något av följande kriterier (viktkriterier):
- Har tillverkat eller importerat 10 ton eller mer färdiga plastförpackningskomponenter i Storbritannien sedan 1 april 2022 under någon sammanräknad 12-månadsperiod; eller
- Planerar att tillverka eller importera minst 10 ton färdiga plastförpackningskomponenter i Storbritannien inom en 30-dagarsperiod
Om minst 30 % återvunnen plast används tas ingen skatt ut, men handlarna kan ändå vara ålagda att registrera sig och tillhandahålla relevant information om viktkriterierna uppfylls. Plastförpackningskomponenter (oavsett om de innehåller någon produkt eller ej) som består av mindre än 30 % återvunnet plastmaterial omfattas av skatten.
I UK PPT definieras plast som ett polymermaterial med tillsatsämnen. Detta gäller även kemiskt modifierade cellulosabaserade material, som cellulosaacetat och annan plast som märkts som biologiskt nedbrytbar. Vid bedömningen av huruvida gränsen på 30 % återvunnen plast har uppnåtts är endast andelen plast relevant. Till exempel jämför man endast andelen återvunnen plast mot andelen icke-återvunnen eller nytillverkad plast. Andra material tas inte med i beräkningen. En plastförpackningskomponent tillverkad av flera material anses vara beskattningsbar om plasten som används i förpackningen är det material som väger mest.
Se ytterligare riktlinjer från HMRC.
Obs! Handlarna måste föra bok över materialvikt och vilka material som används vid tillverkningen av förpackningar för att kunna underbygga sina slutsatser rörande UK PPT. Riktlinjer tillhandahålls av HMRC.
2. Hur registrerar jag mig för att betala UK PPT-skatt?
Berörda handlare måste registrera sig för UK PPT-skatt via HMRC:s portal. Efter registreringen är handlarna skyldiga att regelbundet skicka in lokala deklarationer i Storbritannien (se fråga 10).
3. Exempel på plastförpackningar som omfattas av UK PPT-skatt:
A. Plastförpackningar för produkter du tillverkar eller importerar
Plastförpackningar för produkter delas upp i sina ingående beståndsdelar i enlighet med UK PPT. När det gäller flaskvatten inkluderar plastförpackningens beståndsdelar till exempel flaskan, korken och etiketten.
Ytterligare exempel:
- Skyddspåsar
- Fraktpåsar
- Klädgalgar
- Bubbelplast
- Packningsmuttrar
B. Plastförpackningar som tillverkas eller importeras för att säljas som förpackningsprodukter till kunder
Hit hör varor som inte används som förpackning vid tillverknings- eller importtillfället, men som är avsedda att användas som förpackning av kunden. Till exempel:
- Klädgalgar i plast
- Fraktpåsar
- Bubbelplast
- Pallplast
C. Plastprodukter för engångsbruk som tillverkas eller importeras, där produkterna är utformade som behållare
Till exempel:
- Plastfolie
- Smörgåspåsar
- Svarta sopsäckar (soppåsar)
- Bärkassar (varukassar)
- Blöjpåsar
- Engångsglas i plast
- Koppar till varuautomater
4. Vilka plastförpackningar omfattas inte av UK PPT-skatt?
Vissa plastförpackningar omfattas inte och är inte beskattningsbara enligt UK PPT. Men vissa av dessa plastförpackningar kan ändå räknas med i den viktgräns på 10 ton som gäller för UK PPT-registrering. En handlare måste i sådana fall ändå registrera sig för UK PPT, men behöver inte betala skatt på de plastförpackningar som inte omfattas av skatten. Mer information finns nedan.
A. Icke beskattningsbar plastförpackning som räknas med i viktgränsen på 10 ton för UK PPT-registrering
Till exempel:
- Plast som består av mer än 30 % återvunnet material
- Produkter som främst används i förvaringssyfte
- Förpackningar för läkemedel avsedda för människor
- Produkter som är en integrerad del av varan
- Förpackningar utformade för att återanvändas i syfte att presentera varan och som permanent används och är avsedda att användas för andra ändamål än som förpackningar
- Produkter som permanent sätts åt sidan i syfte att användas för andra ändamål än som förpackningar
- Transportförpackningar
B. Icke beskattningsbar plastförpackning som INTE räknas med i viktgränsen på 10 ton för UK PPT-registrering
Till exempel:
- Tertiära förpackningar eller transportförpackningar
- Plastförpackningar som används i samband med varor som används på fartyg, flygplan eller tåg på internationella resor
Nedan finns exempelscenarion med plastförpackningar som inte omfattas av UK PPT-registrering:
A. En handlare som har sin hemvist i ett land utanför Storbritannien importerar 11 ton plastförpackningar till Storbritannien på ett år, varav fem ton består av mer än 30 % återvunnen plast och sex ton är beskattningsbara förpackningar. I detta fall måste följande steg följas:
- Handlaren måste registrera sig för UK PPT-skatt (eftersom alla 11 ton räknas in i viktgränsen).
- Efter registreringen måste handlaren lämna in kvartalsvisa deklarationer som inkluderar mängden beskattningsbara och icke beskattningsbara plastförpackningar.
- UK PPT-skatten behöver bara betalas på de sex ton som utgör beskattningsbara förpackningar (som omfattas av lättnader för export, etc.)
B. En handlare som importerar eller tillverkar 9,5 ton beskattningsbara plastförpackningar (till exempel plastförpackningar som inte innehåller återvunnet material) behöver INTE registrera sig för UK PPT-skatt, lämna in några UK PPT-relevanta skattedeklarationer eller betala någon UK PPT-skatt, eftersom viktgränsen inte har uppnåtts.
5. Hur vet jag om jag anses vara tillverkare av en plastförpackning som omfattas av skatten?
Enligt lagen Finance Act 2021, Part 2, ska den som slutför plastförpackningens beståndsdelar anses vara tillverkaren och kan således vara skyldig att registrera sig för UK PPT-skatt.
6. Måste jag betala UK PPT-skatt även om jag inte har ett registrerat företag i Storbritannien eller bedriver verksamhet i landet?
Handlare som inte har ett registrerat företag i Storbritannien eller bedriver verksamhet i landet och som uppfyller ovanstående viktkriterier omfattas ändå av kraven i UK PPT. Ett företag som är registrerat utanför Storbritannien och som är registrerad importör av beskattningsbara förpackningskomponenter till Storbritannien är skyldigt att betala UK PPT-skatt (förutsatt att företaget uppfyller viktkriterierna).
7. Vad är skattesatsen för UK PPT?
Skattesatsen för PPT är 200 £ per ton plastförpackningar.
8. Vad gäller om jag direktlevererar varor från en plats utanför Storbritannien till konsumenter i Storbritannien (så kallad dropshipping)?
Handlare som direktlevererar paket, så kallad dropshipping, i Storbritannien kan komma att behandlas som varuimportör. Därför måste handlarna föra register över relevanta plastförpackningskomponenter och regelbundet kontrollera om de totala leveranserna till Storbritannien under en viss period överskrider viktgränsen 10 ton. UK HMRC tolkar importören som mottagare i importdokumenten, såvida mottagaren inte kan uppvisa handlingar som visar att mottagaren agerar för någon annans räkning.
9. Är Wish ålagda att betala UK PPT-skatt?
Wish ansvarar inte för att betala UK PPT-skatt. Det är handlarnas ansvar att följa alla gällande föreskrifter i enlighet med UK PPT. Wish kan komma att begära ut data rörande handlarnas förehavanden med UK PPT och behandla dem för egna syften.
10. Vad gör jag när jag har registrerat mig för att betala UK PPT-skatt?
Efter registreringen måste handlarna regelbundet lämna in lokala deklarationer i Storbritannien. Handlarna uppmuntras att ta kontakt med en lokal skatterådgivare och/eller jurist, juridisk rådgivare eller expert för att få ytterligare information och vägledning om UK PPT. Wish förbehåller sig rätten att begära ut data från handlare rörande handlarnas förehavanden med UK PPT och behandla dem för egna syften.
11. Vad händer om jag inte registrerar mig och betalar UK PPT-skatt?
Om handlare inte följer skattelagen eller inte registrerar sig kan HMRC kontakta Wish för att blockera relevanta produktannonser till dess att kraven avseende registrering, rapportering och betalning för UK PPT har uppfyllts, eller meddela Wish om den bristande efterlevnaden och därmed göra Wish sekundärt ansvarig för det obetalda skattebeloppet. Om en handlare inte har slutfört den nödvändiga registreringen och betalat skattebeloppet till HMRC kan Wish komma att frysa handlarens konto, betala det skattebelopp som ska betalas och sedan kräva in detta belopp från handlaren. Efter att Wish mottagit bekräftelse från HMRC på att skattebeloppet har betalats in och efter att handlaren har uppvisat ett registreringsnummer för UK PPT kan Wish återaktivera handlarens konto.
Wish förbehåller sig även rätten att vidta andra åtgärder som står till buds enligt Wishs policy för handlare och/eller Skattepolicyn för Wish-handlare.
Handlare som inte följer reglerna kan blir föremål för såväl civilrättsliga som kriminalrättsliga påföljder från HMRC i Storbritannien. Dessa påföljder kan utdömas vid underlåtenhet att registrera sig, underlåtenhet att skicka in deklarationer och underlåtenhet att betala skulder. HMRC i Storbritannien kan även ålägga handlare som inte följer reglerna att betala böter, som vanligtvis beräknas baserat på en procentandel av den obetalda UK PPT-skatten. Brittiska påföljder för bristande efterlevnad av skattemässiga skyldigheter, inklusive underlåtenhet att meddela skattskyldighet, försent inlämnade eller uteblivna deklarationer, sena skatteinbetalningar och felaktigheter i deklarationerna, kan bli aktuella i enlighet med UK PPT.
Det finns även en specifik uppsättning fasta och dagliga bötesbelopp (ett ingångsbelopp på 500 £ plus ett dagligt bötesbelopp på 40 £) för underlåtenhet att följa en specifik lista på skyldigheter kopplade till UK PPT, inklusive bevarande av uppgifter och utnämnande av representanter.
Slutligen finns det potentiella överträdelser som är specifika för UK PPT, som att medvetet göra falska uttalanden rörande UK PPT samt allmänna skattebrott.
12. Var hittar jag mer information om UK PPT-skatten?
Handlare på Wish förväntas själva noggrant och på heder och samvete kontrollera huruvida de är ålagda att betala UK PPT-skatt. Ytterligare information om skatten på plastförpackningar (PPT) finns här:
- UK Legislation: ”Finance Act 2021”
- HMRC: ”Check which packaging is not subjected to Plastic Packaging Tax”
- HMRC: ”Plastic Packaging Tax”
- HMRC: ”Definitions of finished components and substantial modifications for Plastic Packaging Tax”
- HMRC: ”Secondary liability and assessment notices and joint and several liability notices for Plastic Packaging Tax”
Skicka eventuella frågor om hur Wish förhåller sig till UK PPT till följande e-postadress: tax-team@wish.com.
Kommentarer
0 kommentarer
logga in för att lämna en kommentar.