Översikt av momsregler för EU 2021

Observera att information som anges i denna artikel INTE ska betraktas som skatterådgivning, juridisk rådgivning eller annan professionell rådgivning.

 

Den Europeiska unionen (EU) har släppt utförlig information om de regeländringar angående uttag av EU-moms på varor som säljs till kunder i EU. Ändringarna gäller från och med 1 juli 2021 och påverkar import till EU, leverans inom EU av handlare som har sin hemvist utanför EU, och gränsöverskridande leveranser av handlare med hemvist i EU. 

I artikeln nedan beskrivs regeländringarna för EU-moms samt de åtgärder som handlare måste vidta för att säkerställa efterlevnad av de nya reglerna. 

Nya momsregler för EU (gäller från 1 juli 2021)

Listan nedan innehåller en detaljerad översikt av de nya momsreglerna för EU, som träder i kraft 1 juli 2021:

1. Uppdateringar av befintliga momsregler för EU:

• Momsbefrielse för import av varor till EU till ett värde av 22 € eller lägre kommer att slopas. Därmed kommer alla varor som importeras till EU att vara momspliktiga.  
• De nuvarande gränserna för distansförsäljning avseende gränsöverskridande leveranser inom EU kommer att slopas och ersättas med ett tröskelvärde på 10 000 € för hela EU. Handlare med hemvist inom EU som har en omsättning på mer än 10 000 € måste betala moms i det EU-land varorna skickas till (destinationsland).

2. Uppdateringar av momsregler för beställningar som skickas till EU från länder utanför EU:

• Om det pris som en kund betalat för en försändelse är lägre än eller lika med 150 € (exklusive övriga kundavgifter som frakt och skatter), kommer Wish att beräkna, ta ut och betala in moms till de europeiska skattemyndigheterna. Se därför till att det produkt- och fraktpris du anger inte redan inkluderar moms. Momsen kommer att deklareras och betalas via Wishs One-Stop Shop för import (IOSS). Mer information om IOSS finns här. 
• Om det produktpris kunden betalat för en försändelse är högre än 150 € (exklusive övriga kundavgifter som frakt och skatter) kommer Wish att beräkna och ta ut moms, och sedan vidarebefordra momsbeloppet till handlaren i samband med att handlaren får betalt för beställningen. Se därför till att det produkt- och fraktpris du anger inte redan inkluderar moms. Momsbeloppet för beställningarna måste betalas av handlare till tullmyndigheten. Eftersom försändelsen ska nå kundens adress enligt leveransvillkoren Delivered Duty Paid (DDP), ber vi att du samordnar med speditören om hur moms och tullavgifter ska hanteras för din räkning. 

För att hjälpa handlare att identifiera denna typ av beställningar kommer de att flaggas som ”Betalning av kundmoms ”PC-VAT” krävs” på Merchant Dashboard eller Merchant Plus Dashboard, och handlare måste använda sig av specifika transportörer för att uppfylla beställningarna och efterleva momsreglerna för EU. Innan 1 juli 2021 kommer Wish att informera om olika logistikkrav för beställningar som ska skickas till EU, inklusive regler angående transportörer för beställningar som flaggats med ”Betalning av kundmoms ”PC-VAT” krävs”, samt övrig information som handlare måste registrera hos transportörer i tulldeklarationssyften. Vi kommer snart att uppdatera detta avsnitt av hjälpcenterartikeln i enlighet med detta.

3. Uppdateringar av momsregler för beställningar som ska skickas från ett EU-land till ett annat (dvs. beställningar som skickas inom EU):

• Om du skickar beställningar inom EU är det viktigt för Wish att veta om du är en handlare med hemvist i EU eller en handlare som inte har hemvist i EU men är etablerad där i syfte att fastställa dina momsförpliktelser. Handlare som inte har sin hemvist inom EU måste besvara vårt frågeformulär om EU-moms senast 1 juli 2021 så att Wish kan fastställa om de är etablerade i EU (se den här guiden för mer information om hur du besvarar formuläret). Handlare som inte har sin hemvist i EU men som anses vara etablerade där har samma momsförpliktelser som handlare med hemvist i EU.
• Handlare med hemvist i EU och handlare som inte har sin hemvist i EU men är etablerade där, och som skickar beställningar inom EU, har det slutgiltiga ansvaret för inbetalning av moms till skattemyndigheterna i EU. Nedan visas alternativ för beräkning och uttag av moms för beställningar inom EU.

1). Handlare med hemvist i EU, och handlare som inte har sin hemvist i EU men är etablerade där, kan konfigurera sina skatteinställningar via Merchant Dashboard eller Merchant Plus Dashboard (nya skatteinställningar för EU går att konfigurera från och med 28 juni 2021). När skatteinställningarna för destinationsländer i EU har konfigurerats, granskats och verifierats kommer Wish att beräkna och ta ut moms för beställningar inom EU utifrån ankomstland för varorna (oaktat det EU-omfattande tröskelvärdet för distansförsäljning på 10 000 €) och vidarebefordra momsbeloppet till handlare som i sin tur betalar in det till skattemyndigheterna. Handlare som väljer att konfigurera skatteinställningar måste se till att det produkt- och fraktpris som anges inte redan inkluderar moms. 

Om en handlare med hemvist i EU, eller en handlare som inte har sin hemvist i EU men är etablerad där, skickar beställningar inom EU kommer beräkningen av moms (som utförs av Wish, förutsatt att skatteinställningarna har aktiverats) att ske utifrån antagandet att tröskelvärdet på 10 000 € för distansförsäljning redan har överskridits eller undantagits av handlaren via den egna skattemyndigheten (i det här fallet innebär undantaget att moms i ursprungslandet inte tillämpas även om tröskelvärdet för distansförsäljning inte har överskridits).

2). Handlare med hemvist i EU, och handlare som inte har sin hemvist i EU men är etablerade där, kan välja att inte konfigurera skatteinställningar via Merchant Dashboard eller Merchant Plus Dashboard. I detta fall är det handlarna själva som ansvarar för att beräkna och ta ut moms, utan hjälp av Wishs skatteinställningar, och sedan vidarebefordra momsbeloppet till skattemyndigheterna i EU.

• För handlare som skickar beställningar inom EU men inte har sin hemvist i EU och inte är etablerade där,, kommer Wish att beräkna, ta ut och betala in moms direkt till skattemyndigheterna i EU via Wishs One-Stop Shop (OSS), oavsett försändelsens värde. Mer information om OSS finns här.

Observera att de nya momsreglerna för EU inte gäller i nedanstående EU-territorier:

• Athos
• Kanarieöarna
• Franska Guadeloupe
• Franska Guyana
• Martinique
• Réunion
• Saint-Barthélemy
• Saint-Martin
• Åland
• Campione d'Italia
• Italienska delen av Luganosjön
• Helgoland
• Büsingen-området
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Att åtgärda

Nedan visas förslag på åtgärder som handlare bör vidta för att förbereda sig på de nya momsreglerna innan 1 juli 2021, kl. 00.00 CEST:

1. Besvara frågeformuläret om EU-moms (gäller för alla handlare som inte har sin hemvist inom EU, men som har aktiverat ett eller flera EU-länder i Leveransinställningar).

För att säkerställa överensstämmelse med de nya momsreglerna, samt korrekt uttag och inbetalning av moms för beställningar till EU, uppmuntras handlare som inte har sin hemvist i EU att besvara ett kort frågeformulär i Merchant Dashboard eller Merchant Plus Dashboard senast 1 juli 2021. Frågeformuläret hjälper Wish att fastställa om en handlare som inte har sin hemvist i EU kan anses vara etablerad där, och således i momshänseende bör behandlas som en handlare med hemvist i EU.

Så länge formuläret inte har besvarats med korrekt information kommer Wish att utgå från att en handlare INTE är etablerad i EU, och därmed automatiskt ta ut och betala in moms till skattemyndigheterna i EU på alla beställningar som skickas inom EU, från och med 1 juli 2021. Detta kan leda till dubbel inbetalning av moms i de fall då handlaren är skyldig att betala moms för beställningar inom EU (dvs. då handlaren faktiskt anses vara etablerad i EU), och Wish kommer inte att återbetala momsbeloppet till handlaren. För att undvika denna risk rekommenderar vi att du fyller i frågeformuläret innan 1 juli 2021.

Berörda handlare som för närvarande har aktiverat några eller samtliga EU-länder på Merchant Dashboard-sidan Konto > Leveransinställningar (eller sidan Leveransinställningar på Merchant Plus Dashboard) kommer att uppmanas via e-post att fylla i formuläret. I fortsättningen kommer handlare inte att kunna aktivera nya EU-länder i leveransinställningarna förrän formuläret har besvarats.

I den här guiden finns instruktioner om hur du hittar och besvarar frågeformuläret.

 

2. Ange skatteinställningar för EU (gäller för handlare med hemvist i EU samt handlare som inte har sin hemvist i EU men som fastställts vara etablerade där, enligt frågeformuläret om EU-moms).

Handlare med hemvist i EU och handlare som inte har sin hemvist i EU men fastställts vara etablerade där (enligt frågeformuläret om EU-moms som beskrivs i åtgärd 1 ovan) kommer att kunna konfigurera sina kommande skatteinställningar för destinationsländer i EU från och med 28 juni 2021 (endast för beställningar inom EU). Detta görs via sidan Skatteinställningar på Merchant Dashboard eller Merchant Plus Dashboard. 

När handlare konfigurerat sina nya skatteinställningar för EU kommer de att granskas och verifieras av Wish innan de aktiveras. När inställningarna har granskats och verifierats kommer Wish att beräkna och ta ut moms för beställningar som skickas från EU till de destinationsländer i EU som handlare konfigurerat i skatteinställningarna*. Momsbeloppet kommer sedan att vidarebefordras till handlare för inbetalning till skattemyndigheterna. Om handlare inte konfigurerar nya skatteinställningar för beställningar som skickas inom EU kommer Wish inte att beräkna och ta ut moms för deras räkning, och det är då handlarna själva som direkt ansvarar för att uppfylla sina momsförpliktelser inom EU.

För handlare med hemvist i EU samt handlare som inte har sin hemvist i EU men är etablerade där, är skatteinställningarna för närvarande konfigurerade så att moms tas ut för EU-länder tills de nya skatteinställningarna för EU har konfigurerats. För handlare som inte har sin hemvist i EU och som inte är etablerade där (enligt frågeformuläret om EU-moms), kommer alla nuvarande skatteinställningar för EU att löpa ut från och med 1 juli 2021. 

I den här guiden finns instruktioner om hur du hittar och slutför skatteinställningar för EU från och med 28 juni 2021.

*Om du tillhandahåller ett OSS-nummer (One Stop Shop-nummer) för ett EU-land när du konfigurerar skatteinställningar kommer Wish att beräkna och ta ut moms för dina EU-beställningar för samtliga EU-länder. Om du inte har ett OSS-nummer måste du ange ditt momsregistreringsnummer för alla destinationsländer i EU som du vill konfigurera skatteinställningar för.

 

3. Uppdatera adresser för sekundära lagerlokaler (gäller för alla handlare som skickar beställningar till EU från sekundära lagerlokaler; detta gäller enbart för handlare som använder Merchant Dashboard).

För att säkerställa korrekt uttag och inbetalning av EU-moms kan handlare som levererar beställningar till EU samt har en eller flera sekundära lagerlokaler nu ange och ändra lagerlokalernas adress via Merchant Dashboard. Detta är särskilt viktigt när det gäller EU-moms om lagerlokalens adress saknas eller inte stämmer.

Alla handlare som skickar beställningar till EU måste se till att lagersaldot och adresserna alltid hålls uppdaterade, så att uttag av moms kan fastställas för beställningar som skickas till EU från berörd primär och/eller sekundär lagerlokal. Wish kommer att övervaka handlares beställningar till EU i syfte att minimera avvikelser för ursprungsländer/-regioner, och kommer att vidta de åtgärder som krävs vid upptäckt av vissa typer av bedrägligt beteende.

Se den här guiden för att få en genomgång av hur du ändrar adressen för sekundära lagerlokaler.