税务定义和计算的常见问题解答

Wish 于2019年4月15日为商户推出“税务设置”功能。商户可基于自愿原则选择是否进行“税务设置”。若选择设置，商户可在“税务设置”页面设置其有义务就订单缴纳间接税（例如销售税、商品及服务税 (GST) 和增值税 (VAT)）的司法管辖区，如美国、部分欧洲国家/地区、加拿大、墨西哥和英国。具体来说，

• 自2019年5月14日起，Wish 可为商户显示并向商户支付其在“税务设置”中配置的美国司法管辖区的预估间接税缴付金额，但 Wish 作为交易平台为税务机构代收相关间接税的除外。
• 自2019年8月28日起，Wish 可为商户显示并向商户支付其在“税务设置”中配置的欧洲国家/地区的预估间接税缴付金额。
• 自2019年10月8日起，Wish 可为商户显示并向商户支付其在“税务设置”中配置的加拿大司法管辖区的预估间接税缴付金额。
• 自2020年12月21日起，Wish 将根据墨西哥政府于2020年6月出台的新税收改革法案，在适用 VAT 的情况下，开始对墨西哥商户出售给墨西哥用户的产品的销售额（向用户展示的价格已包括16%的 VAT）代收墨西哥 VAT。商户应通过“税务设置”提供其有效的墨西哥联邦注册税号（RFC 税号），以便 Wish 从销售额中代扣代缴正确金额的 VAT。详见下文。
• 自2021年1月1日起，Wish 将对从英国境内/境外发往英国的所有订单添加并代收 VAT。对于在英国境内配送的订单，如果是英国本土商户，且已在“税务设置”页面设置英国税务，Wish 会将 VAT 金额支付给商户，以便商户向英国税务机构缴纳税款。对于在英国境内配送的订单，如果是非英国本土商户，则 Wish 将直接向英国税务机构代缴 VAT。对于从英国境外发货的英国路向订单，VAT 的缴纳方式将取决于包裹的用户支付价格。详细信息请参阅下文。

美国、部分欧洲国家/地区、加拿大、墨西哥和英国订单的预估间接税缴纳金额将由 Wish 代收，并在下一个结款日支付给商户（付款资格条款适用）。商户可以在订单历史记录、“订单详情”页面和付款账单中查看需缴税订单的预估间接税缴纳金额。

商户对在“税务设置”中正确识别其申报义务、确保履行其间接税项合规义务并准确提交申报表负有最终责任。如果您选择进行“税务设置”，即表示您确认并同意 Wish 无需对任何故障、中断、错误、网络或系统中断，或者因您使用“税务设置”而引起或与之相关的任何形式的故障承担责任，并且 Wish 明确声明对任何相关的担保、陈述或责任概不承担。

请注意，商户还可以通过“税务设置”导出这些需缴税交易在指定日期范围内的税务报告。

在此篇常见问题解答中，我们将向您介绍一些税务定义以及 Wish 如何计算不同辖区的各种税项。如需了解在 Wish 平台上启用和编辑“税务设置”的更多信息，请浏览此分步指南 。另请参阅“Wish 商户税务政策”，以了解更多信息。

 

美国间接税（销售税/使用税）：

A. Wish 如何计算销售税/使用税？

Wish 通过将产品售价乘以税率来计算平台产品订单的交易税（即美国销售税和使用税）。得出的金额便是向用户收取的税额。

对于 Wish 未在当地作为交易平台进行登记的州（见 C 部分），商户可选择使用“税务设置”功能。启用该功能后，Wish 可代表商户分别就产品价格和运费成本代收税款。商户将会在正常放款中收到这些税款（减去退款/其他扣除金额）。

销售税计算示例：

加州旧金山的税率为7.25%，用户购买了一件价值5美元的产品。

	计算方式	总计
售价	5美元	5美元
销售税计算	5.00 x 7.25%	0.36美元
发票总额	5.00 + 0.36	5.36美元

发票上应显示：

“产品” ……………………..5.00美元
税款…………………….…0.36美元
        订单总额………………….5.36美元

由于系统限制，销售税/使用税仅可根据目的地国家/地区计算，目前暂不提供基于发货地计算税费的功能，可能会在以后提供。

销售税的金额可能受多种因素影响。这些因素包括产品、销售地点、销售时间以及同一司法管辖区在特定时间段内其他产品的销量。

示例：

• 一些州会免除某些食品的销售税和使用税
• 一些州可能会对烟草产品征收更高的税率
• 每个州的税率可能各不相同
• 许多城市也会按不同的税率征收销售税和使用税
• 某些州设有销售税和使用税免税期，期间会免征部分或全部销售税

 

B. 什么是税收关联 (nexus) ？

税收关联是一种特殊类型的关系，如果某个美国税务管辖区要对一家公司征税，则该公司必须与此管辖区建立税收关联。这个术语和概念来自美国最高法院的判例，该判例管辖各州对州外实体征税的权力。不同司法管辖区对税收关联的标准有不同的规则和决定，且管辖区内各个税种（例如所得税、销售税/使用税、财产税等）的关联标准也可能不同。对于销售税/使用税，与某个州有税收关联的商户通常有义务就应纳税销售额向该州的用户收取销售税金额，向用户代收相关税款，向该州提交销售税/使用税申报表，并将收取的应缴税款汇给该州。

是否构成足够的税收关联取决于司法管辖区的定义和规则。一般来说，商户在某一司法管辖区有实体存在（拥有办公室、某种形式的营业地点、仓库、雇员 — 无论是固定还是临时）即与该管辖区建立税收关联。在过去数年中，一些州设法扩大其税收关联的定义范围，以覆盖第三方（相关或其他方面）的活动和其他临时活动。美国最高法院在2018年6月作出了一项裁决，允许各州进一步扩大其税收关联的定义范围：在部分州，如果某位商户在当地有足够的销售额，便可能与该州有税收关联。例如，如果商户在前12个月内的销售额超过10万美元或与该州的用户分别达成了200笔交易，则会被视为与该州有税收关联。

对于 Wish 这种线上交易平台而言，税收关联的确认以及税费的缴纳更加复杂。许多州已经扩大了税收关联的规定范围，以覆盖线上交易平台运营商的某些活动，即便运营商并非真正的卖方。如上所述，税收关联是美国司法管辖区与商户、一笔销售或促进交易达成的交易平台之间的一种法律关系。如果商户、销售或交易平台与相应州有税收关联，则相应州可以要求商户或 Wish 向其用户收取销售税和使用税。

Wish 确认，就其运营的线上交易平台而言，其属于“市场促进者”。因此，Wish 有义务在部分国家/美国州代收和缴纳 VAT/GST 和销售税。若商户在特定司法辖区有税收关联，且其选择使用“税务设置”功能，则 Wish 将代收每笔交易的销售税和使用税，并将税款汇给商户，由商户负责缴纳给州税务机构。

所有税收关联都是累加式的，也就是商户只要满足一项条件即构成与州的税收关联。并非满足所有条件才会构成税收关联。在以下条件下商户会和州产生税收关联：(1) 商户在州内有实体存在；或 (2) 商户的销售额超过10万美元；(3) 商户在州内达成了超过200笔单独的交易。请注意，即使三项条件均不符合，商户也可能会有税收关联。理论上说，即使商户在州内没有实体存在，销售额未达10万美元，交易数量少于200笔，其仍有可能与州存在税收关联。

商户是否与州存在税收关联，取决于各州自己的规则。商户在一个州里有税收关联，但并不表示其在美国的每个州都有税收关联。

当商户告知 Wish 其与一个州有税收关联，或 Wish 作为市场运营者有义务代收和缴纳税费时，Wish 系统会就商户在本平台的每笔交易向用户代收销售税和使用税。之后，根据各州的政策，Wish 会将税款支付给商户（由商户缴纳给州税务机构），或直接将税缴纳给州税务机构（Wish 作为线上市场运营者有义务代收税费的州，详见相关常见问题解答）。

C. Wish 在哪些州为商户代收和代缴税费？

某些州执行“市场促进者”规定，即在满足特定要求或阈值的情况下，市场促进者需要代表商户代收和代缴销售税。在 Wish 代表商户代收和代缴销售税的州，由于其运营线上销售平台，Wish 确定其被视为市场促进者。同时，通过 Wish 平台销售商品的商户，由于在 Wish 平台上从事销售行为，被视为卖方。每个州的规定各有不同，但一般而言，如果通过交易平台实现的销售金额或销售数量达到特定阈值，市场促进者需要就卖方获得的零售销售额代收销售税。很多州的阈值是州内销售额至少10万美元或州内交易数量至少200笔，但有些州的阈值并非如此。具体规则依照各州规定。

对于 Wish 在当地依据该州法律已登记并被视为市场促进者的州，我们将代表在该州进行销售的所有商户收取销售税并缴纳给当地政府。在 Wish 需要代扣代缴税费的这些州中，通过 Wish 市场进行销售的商户通常不需要代收和代缴销售税。（请注意有一些例外情况。）

如需获取 Wish 代表商户对州内销售代收并代缴销售税的司法管辖区清单，请参阅《Wish 商户税务政策》。

 

D. 在哪些州商户有义务自行代收和代缴销售税？

除了前文链接中所列的由 Wish 作为市场促进者代收代缴销售税的州外，在所有其他州，通过 Wish 平台销售商品的商户都可能有义务就其相应州的销售额代收和代缴销售税。如果商户与州有销售税税收关联，则其可能需要自行就其相应州的销售额代收和代缴销售税。如需详细了解“税收关联”，请参阅“什么是税收关联”常见问题解答。

在有些州，城镇等地方辖区可能拥有施加其他销售税要求的自治权。从增加附加费率到在州纳税制度基础上再建立一整套销售税制度等，这种地方辖区级要求各有不同。关于商户在各州和地方税务机构的潜在销售税纳税义务，请阅读下文以作进一步考量。

 

E. 地方销售税率和州税率一致的州

大多数州规定，若商户代收州税费，其必须代收所有地方税费。这些州通常对州内所有交易按统一税率征收销售税：所有地方征税辖区（如城镇）拥有和州相同的税收关联和销售税申请流程。

在这些州，通常设置州级的税收关联，没有地方税收关联。对于这些州，若商户通过 Wish 的税务设置服务确认其在某个州有税务关联，则该州地方辖区的所有附加销售税要求将自动适用于该商户在该州产生的销售额。鉴于此，在该州有税收关联的商户将有义务就在该州发生的所有应税交易代收和申报销售税，无论销售目的地是否在州外。例如，如果商户在“税务设置”中选择爱荷华州税收关联配置，则该商户将被视为与爱荷华州的所有地方辖区均有税收关联。Wish 商户仍可以搜索或筛选其在特定地方辖区的 Wish 税收关联设置，但无法修改辖区级的税收关联。

并非所有州均按此法征收销售税。请阅读下文，进一步了解以其他方式管理销售税的州。

 

F. 由州政府管理地方辖区销售税的州

有些州政府对地方辖区（如城镇）的销售税有管辖权。对于这些由州政府管理的税费，纳税人通过向州政府提交销售税纳税申报表（包含所有应纳税款）缴纳。各辖区的地方税率可能有所不同，在各辖区的申报义务取决于税收关联。

在以下州，所有地方辖区的销售税均由州政府管理：

• 加利福尼亚州
• 密西西比州
• 德克萨斯州

请注意，科罗拉多州部分地方辖区的销售税由州政府管理。

前文所列的州里有很多地方辖区在州级销售税基础上额外计算销售税。举例来说，商户可能在加利福尼亚州有税收关联，且同时与该州的旧金山也有税收关联。除了州级税收关联，商户还必须分别确定其在各地方辖区是否有税收关联。在有些情况下，商户可能只想设置州级税收关联，而不设置地方辖区的税收关联。在这种情况下，商户在“税务设置”中不会选择该州的任何地方辖区，只会选择其有税收关联的州。在此情况下，只有该州的州级销售税率适用。

请注意，在实际操作中，很多公司为了避免过多的管理工作，并不会一一确定其在各地方辖区是否有税收关联，而是选择代收所有地方辖区的销售税。在此情况下，商户会选择代收其有税收关联的州内的所有地方销售税，而不是审核其在各辖区是否有税收关联。另请注意，无论商户选择多少个有税收关联的辖区，通常这些州政府会要求纳税人提交一份包含州和地方销售税申报信息的销售税申报表。

根据 Wish 政策，商户有责任正确设置州和地方级的销售税税收关联。

 

G. 自治州

很多州要求同时进行州级税务申报和地方级税务申报。这些州有自治地方辖区，即这些州里的某些城镇被授予高度自治权，可自行征收和/或管理其销售税。在自治地方辖区，其销售税制度可视为与州销售税制度完全独立：该辖区的销售税由辖区自行管理和征收，且辖区的销售税规则可与州和其他地方辖区的规则不同。就销售税合规方面而言，在存在税收关联的自治地方辖区，商户可能需承担额外的申报义务。

在以下州，商户可能需要遵守地方税收机构要求的其他申报义务：

• 阿拉斯加州
• 科罗拉多州
• 路易斯安那州

为了确定在哪些辖区有额外的申报义务，商户应对其在上文所列州内的活动进行审核，以确定其在哪些辖区存在税收关联。如果商户在某个处于自治状态的地方辖区存在税收关联，其在该地方辖区也可能负有销售税申报义务。

请注意，各州的税务申报制度有所不同。例如，阿拉斯加州没有州级销售税，但地方辖区可管理其地方销售税。科罗拉多州的部分但非全部地方辖区自行管理销售税。（但需注意，科罗拉多州的某些辖区要求存在州级税收关联的商户代收地方销售税详见上文）。爱达荷州和路易斯安那州的所有地方辖区均自行管理销售税。各州的其他具体行政管理制度也有所不同。

根据 Wish 政策，商户有责任正确识别其申报义务，并在适当的情况下代收和申报销售税。

非美国间接税 (VAT/GST)：

A. Wish 如何计算销售税/VAT/GST？

欧洲：

若商户在“税务设置”中选择设置欧洲税务，当用户（收货地址）位于商户已进行 VAT 登记的国家/地区时，Wish 将基于欧洲国家/地区国内的销售额计算 VAT；当用户和商户位于不同的欧洲国家/地区，且商户在欧洲发货地国家/地区已进行 VAT 登记，则 Wish 将基于欧盟境内的销售额计算 VAT。如果直发订单的发货地不在欧盟境内，且商户未在用户所在国家/地区进行 VAT 登记，或货物价值低于低价值商品进口的 VAT 阈值，则不会征收 VAT。

Wish 通过将产品售价乘以税率来计算平台产品订单的间接税。得出的金额便是向用户收取的税额。

向用户展示的价格将包含 VAT，即不会向用户单独显示一行税费，也不会额外收取税费。

与美国的订单类似，VAT 将与应付商户的商品货款一起支付给商户。

VAT 计算示例：

– 法国，20% VAT 税率，待支付的总发票金额为10欧元

	计算方式	总计
售价	10	10欧元
VAT 计算	10 x 20%	2.00欧元
发票总额	10 + 2	12.00欧元

发票上应显示：

“产品”（包含 VAT） …………………….. 12欧元

加拿大：

如果商户在“税务设置”中选择配置加拿大税务，则系统将以与美国销售税相似的方式处理加拿大税费 (GST/HST/PST/QST)。Wish 将会替商户分别代收其加拿大路向订单的产品售价和运费成本的税额。商户将会在正常放款中收到这些税款（减去退款/其他扣除金额）。

销售税的金额可能受多种因素影响，例如产品是否适用免税优惠或税收折扣、销售地点。

示例：

• 在某些辖区，部分产品适用免税或零税率优惠。
• 每个辖区的税率可能不同，且某些辖区对同一笔交易会征收多项税费。
• GST 计算示例

• 加拿大不列颠哥伦比亚省，GST/PST 税率 12%，用户购买一个10加元的产品。

	计算方式	总计
售价	10	10.00加元
GST/PST 计算	10 x 12%	1.20加元
发票总额	8.93 + 1.07	11.20加元

发票上应显示：

“产品” ……………………..10.00加元
税款…………………….…1.20加元
        订单总额………………….11.20加元

 

墨西哥：

VAT

墨西哥政府出台的新税收改革法案要求 Wish 代扣墨西哥商户在 Wish 平台上的销售增值税 (VAT)。具体来说，如果通过 Wish 平台售出的产品从墨西哥地址发货且收货地址（即目的地）位于墨西哥，则该产品的销售额需缴纳增值税。

重要提示：商户的墨西哥联邦注册税号（RFC 税号）将决定 Wish 从其销售额中收取增值税的方式。

自 UTC 时间2020年12月21日晚8时起，Wish 将开始向符合上述增值税纳税要求的产品的订单代收墨西哥增值税（向用户展示的标价已包括16%的增值税)。如果您已提供有效的 RFC 税号，Wish 将根据您的账户类型执行预扣和缴纳增值税流程：

• 企业（法人）账户：我们会将从您相关销售额中收取的全额增值税汇款给您，然后由您缴纳给墨西哥政府。   
• “个人”（自然人）账户：我们会将从您相关销售中收取的增值税额的50%汇款给您，并建议您将其缴纳给墨西哥政府。其余50%将由 Wish 直接缴纳给墨西哥政府。

如果您尚未向 Wish 提供有效的 RFC 税号，Wish 将从您的销售额中预扣全额增值税 (16%)，并将其缴纳给墨西哥政府。

 

英国：

英国 VAT 的标准税率为20%。Wish 将对从英国境内/境外发往英国的所有订单自动计算 VAT，并直接添加到用户支付的产品价格和运费中。因此，商户请勿在设置产品价格和运费时额外加上 VAT 金额。

对于在英国境内配送的订单（从英国境内发货，运往英国境内），Wish 将为所有订单添加并代收 VAT。如果是英国本土商户，且已在税务设置页面设置英国税务，Wish 会将 VAT 金额支付给商户，以便商户向英国税务机构缴纳税款。如果是非英国本土商户，则 Wish 将负责计算、代收和直接代缴 VAT 至英国税务机构。

对于在英国境内配送的订单，Wish 强烈建议英国本土商户根据英国税费政策在“税务设置”页面设置英国税务，以便成功收到 Wish 支付的 VAT 税款。英国本土商户可以在商户平台税务设置页面设置英国税务。若商户未能正确设置英国税务，则 Wish 将为商户的所有英国路向订单代收 VAT，并直接缴纳给英国税务机构。请注意，Wish 向英国税务机构缴纳 VAT 税款后，商户无法要求 Wish 退款，且商户仍有义务缴纳应向英国税务机构缴纳的任何 VAT 税款。

对于从英国境外发货的所有英国路向订单：

• 如果用户支付的包裹价格小于或等于135英镑（不包括运费、保险和税费等用户支付的所有其他费用），Wish 将负责对这些订单计算、代收和直接代缴 VAT 至英国税务机构。
• 如果用户支付的包裹价格大于或等于135.01英镑（不包括运费、保险和税费等用户支付的所有其他费用），则 VAT 金额将包含在商品售价中。Wish 会将此金额支付给商户（包含在商户收到的其他订单的付款中）并要求商户将 VAT 税款转交给 Wish 或商户指定的货运代理。随后，货运代理会在边境代表用户支付 VAT 税款。

向用户展示的价格将包含 VAT，即不会向用户单独显示一行税费，也不会额外收取税费。

请参阅以下英国 VAT 计算示例：

	计算方式	总计
售价	10	10英镑
VAT 计算	10 x 20%	2英镑
发票总额	10 + 2	12英镑

发票上应显示：

“产品”（包含 VAT） …………………….. 12英镑

B. 商户在美国以外的国家登记 VAT/GST 的阈值要求是多少？ 

每个国家的阈值和要求不一样，商户应根据各国的要求向相关税务机构登记，并代收代缴相关税费（即 VAT 和 GST 等）。商户有责任确定其是否向用户提供了应税供货（可征税的商品），以及是否负有税务登记义务。

在有些国家，当商户的应税供货超过规定的交易额时（一般限12个月内，但也可能会累计），登记阈值一般很容易达到。未设置登记阈值的国家/地区通常都需要登记，无论订单金额或订单量，只要供货商供应应税商品，即需要登记。

示例：

• 有登记阈值：澳大利亚 - 自2019年2月起，当前或预计年营业额至少为75,000澳元（不包括 GST）的实体，无论是否在澳大利亚间接税区，均需登记 GST。
• 无登记阈值：德国 - 自2019年2月起，供应应税商品或服务的非德国公司一般要求登记 VAT，即使所供货物/服务总价值为1欧元。

 

C. Wish 在哪些国家为商户代收和代缴税费？

有些国家和地区规定，在达到特定标准的情况下，线上市场促进者需代表商户代收和代缴税费（即 VAT、GST 等）。在此类国家/地区，Wish 会代表商户代收和代缴税费。

在有些情况下，Wish 会与当地邮政物流服务商签订协议，以方便向相关税务机构缴纳交易税。根据协议，邮政物流服务商将在商品配送给用户前代收交易税。在此情况下，Wish 很可能会暂扣应税税款，物流服务商将被视为税务行政合规的履行方（即向税务机构报税的一方）。

此举是为了方便用户，其不再需要与邮政物流服务商联络支付税款的事宜。

在以下司法管辖区中，Wish 将就在本平台进行的所有销售收取和缴纳销售税：

• 澳大利亚
• 新西兰
• 瑞典（通过 PostNord 妥投的订单）
• 墨西哥（墨西哥商户的墨西哥路向订单，VAT 的缴纳方式取决于商户账户类型，详见下文）
• 英国（对于从英国境内/境外发往英国的需缴税订单；VAT 的缴纳方式将取决于多种要求，详见上文所述）

D. 在哪些国家商户有义务自行代收和代缴交易税？

通过 Wish 销售产品的商户可能有义务就其在特定国家/地区的订单代收和代缴税费，Wish 不会代为收取和缴纳。代收代缴义务由谁履行取决于商品的价值。

 

若当地法律规定商户有责任以及 Wish 有义务确认商户的税务合规情况，商户应向 Wish 提供其订单详情（如订单数量、价值、代收税费和代缴税费等），以便 Wish 定期审查商户是否完全遵守当地法律。若商户存在不合规情况，Wish 有权从平台删除该商户账户。

如需 Wish 客服协助解决税务设置问题，请发送电子邮件至 taxsettings@wish.com。请在邮件中提供您的商户 ID 以及问题说明，另请务必将电子邮件抄送您的客户经理，以便我们能够及时审核并解决您的问题。