Tổng quan về thuế GTGT EU năm 2021

Xin lưu ý rằng thông tin được cung cấp trong bài viết này KHÔNG phải là lời khuyên về thuế, pháp lý hoặc chuyên môn khác.

 

Liên Minh châu Âu (EU) đã công bố chi tiết về những thay đổi đối với việc thu thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) EU đối với hàng hóa được bán cho khách hàng ở EU, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021. Những thay đổi này sẽ tác động đến hàng hóa nhập khẩu vào EU, nguồn cung trong EU từ những người bán không sống tại EU và các nguồn cung xuyên biên giới từ người bán cư trú tại EU. 

Bài viết dưới đây trình bày những thay đổi về thuế GTGT EU và danh sách các hành động mà người bán có thể thực hiện để đảm bảo họ tuân thủ những thay đổi này. 

Các thay đổi về thuế GTGT EU (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021)

Danh sách dưới đây bao gồm tổng quan chi tiết về những thay đổi đối với thuế GTGT của EU kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021:

1. Các cập nhật đối với chính sách thuế GTGT EU hiện tại:

• Miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu vào EU có giá trị nhỏ hơn hoặc bằng €22 sẽ bị bãi bỏ. Do đó, tất cả hàng hóa nhập khẩu vào EU đều sẽ phải chịu thuế GTGT.  
• Ngưỡng bán hàng từ xa hiện tại đối với nguồn cung xuyên biên giới được bán tại EU sẽ bị bãi bỏ và được thay thế bằng ngưỡng mới cho toàn EU là €10.000. Người bán sống tại EU có doanh thu hàng năm trên €10.000 sẽ phải nộp thuế GTGT tại quốc gia EU nơi hàng hóa được vận chuyển đến (quốc gia đích).

2. Cập nhật thuế GTGT cho các đơn hàng vận chuyển đến EU từ bên ngoài EU:

• Nếu giá do khách hàng thanh toán đối với lô hàng tương ứng của một đơn hàng nhỏ hơn hoặc bằng €150 (trừ những khoản thanh toán do khách hàng chi trả khác như phí vận chuyển và thuế), Wish sẽ tính toán, thu và nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế GTGT EU. Do đó, hãy bảo đảm giá sản phẩm và giá vận chuyển mà bạn cung cấp chưa bao gồm thuế GTGT. Thuế GTGT này sẽ được kê khai và nộp thông qua Import One-Stop Shop (IOSS-Cửa Hàng Một Điểm Nhập Khẩu) của Wish. Xin vui lòng xem ở đây để biết thêm thông tin về IOSS. 
• Nếu giá sản phẩm do khách hàng thanh toán cho lô hàng tương ứng của đơn hàng lớn hơn €150 (trừ những khoản thanh toán khác của khách hàng như phí vận chuyển và thuế), Wish sẽ tính và thu thuế GTGT, đồng thời chuyển số tiền GTGT cho người bán khi người bán nhận được thanh toán cho đơn hàng này. Do đó, vui lòng đảm bảo rằng giá sản phẩm và giá vận chuyển mà bạn cung cấp chưa bao gồm thuế GTGT. Số tiền thuế GTGT cho những đơn hàng này phải được người bán nộp cho hải quan. Vì lô hàng sẽ đến địa điểm của khách hàng dưới dạng Giao Hàng Đã Trả Thuế (DDP), xin vui lòng phối hợp với công ty/người vận chuyển hàng hóa để biết cách xử lý thuế GTGT và thuế hải quan thay cho bạn. 

Để giúp người bán xác định loại đơn hàng này, chúng sẽ được gắn cờ là “Yêu Cầu Thanh toán "PC-VAT" GTGT Khách Hàng” trong Bảng Điều Khiển Người Bán và người bán cần sử dụng các hãng vận chuyển cụ thể để hoàn thành các đơn hàng này và tuân thủ các yêu cầu về thuế GTGT của EU. Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021, Wish sẽ công bố các yêu cầu hậu cần khác nhau đối với các đơn hàng đến EU, bao gồm các yêu cầu về hãng vận chuyển đối với các đơn hàng “Yêu Cầu Thanh toán "PC-VAT" GTGT Khách Hàng” và thông tin đơn hàng bổ sung mà người bán cần nộp cho hãng vận chuyển để khai báo hải quan. Chúng tôi sẽ sớm cập nhật phần này của bài viết trong Trung Tâm Trợ Giúp.

3. Cập nhật thuế GTGT cho các đơn hàng vận chuyển đến EU từ EU (tức là các đơn hàng được vận chuyển trong EU):

• Nếu bạn đang vận chuyển các đơn hàng trong EU, Wish cần phải biết bạn là người bán cư trú tại EU hay người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU để xác định nghĩa vụ thuế GTGT của bạn. Người bán không cư trú tại EU phải hoàn thành Bảng Câu Hỏi Thuế GTGT EU của chúng tôi trước ngày 1 tháng 7 năm 2021 để Wish có thể xác định xem họ có cơ sở ở EU hay không (xem hướng dẫn này để biết thêm thông tin về cách hoàn thành bảng câu hỏi này). Người bán không cư trú tại EU được coi là có cơ sở ở EU sẽ có các nghĩa vụ về thuế GTGT EU giống như người bán cư trú tại EU.
• Người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU vận chuyển các đơn hàng trong lãnh thổ EU chịu trách nhiệm cuối cùng trong việc gửi thuế GTGT cho cơ quan thuế EU. Hãy xem các tùy chọn bên dưới để tính toán và thu thập thuế GTGT đối với những đơn hàng trong lãnh thổ EU:

1). Người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU có cơ sở tại EU có thể thiết lập Cài Đặt Thuế thông qua Bảng Điều Khiển Người Bán (Cài Đặt Thuế mới cho EU sẽ có sẵn để thiết lập kể từ ngày 28 tháng 6 năm 2021). Sau khi Cài đặt thuế cho các quốc gia đích ở EU đã được thiết lập, xem xét và xác minh, Wish sẽ tính toán và thu thuế GTGT cho các đơn hàng trong EU dựa trên quốc gia nhận hàng (bất kể ngưỡng bán hàng từ xa trên toàn EU là €10.000) và chuyển số thuế GTGT cho người bán để nộp cho cơ quan thuế. Nếu người bán chọn thiết lập Cài Đặt Thuế, người bán cần đảm bảo rằng giá sản phẩm và giá vận chuyển được đềy xuất chưa bao gồm tiền thuế GTGT. 

Nếu người bán cư trú tại EU hoặc người bán không cư trú tại EU có cơ sở ở EU đang vận chuyển đơn hàng trong EU, việc tính thuế GTGT (như Wish cung cấp, nếu Cài Đặt Thuế đã được kích hoạt đúng cách) sẽ giả định rằng ngưỡng bán hàng từ xa là €10.000 đã bị vượt quá hoặc đã bị người bán từ bỏ thông qua cơ quan thuế của chính họ (trong trường hợp này, việc từ bỏ có nghĩa là thuế GTGT tại quốc gia xuất xứ sẽ không được áp dụng ngay cả khi chưa vượt quá ngưỡng bán hàng từ xa nói trên).

2). Người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở ở EU có thể chọn không thiết lập Cài Đặt Thuế thông qua Bảng Điều Khiển Người Bảng điều khiển người bán. Khi đó, những người bán này sẽ chịu trách nhiệm tính toán và thu thuế GTGT mà không dựa trên hỗ trợ của Cài Đặt Thuế của Wish trước khi gửi tiền thuế GTGT cho cơ quan thuế EU.

• Đối với những người bán không cư trú ở EU, không có cơ sở EU vận chuyển đơn đặt hàng trong EU, Wish sẽ tính toán, thu và nộp thuế GTGT trực tiếp cho cơ quan thuế của EU thông qua Cửa Hàng Một Điểm (OSS) của Wish, bất kể giá trị lô hàng là bao nhiêu. Vui lòng xem tại đây để biết thêm thông tin về OSS.

Xin lưu ý rằng các thay đổi về thuế GTGT EU sẽ không áp dụng cho các lãnh thổ thuộc EU được liệt kê dưới đây:

• Mount Athos
• Canary Islands
• Lãnh thổ Guadeloupe thuộc Pháp
• Guiana thuộc Pháp
• Martinique
• Réunion
• Saint-Barthélemy
• Saint-Martin
• Åland Islands
• Campione d'Italia
• Vùng nước của Hồ Lugano thuộc Ý
• Đảo Heligoland
• Lãnh thổ Büsingen
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Các Mục Hành Động

Hãy xem bên dưới để biết những hành động được khuyến nghị mà người bán nên thực hiện để chuẩn bị cho các thay đổi về thuế GTGT EU trước 12:00 đêm CEST, ngày 1 tháng 7 năm 2021:

1. Hoàn thành Bảng Câu Hỏi về thuế GTGT EU (áp dụng cho tất cả người bán không cư trú ở EU hoặc một hay nhiều quốc gia EU được nêu trong Cài Đặt Vận Chuyển):

Để tuân thủ các thay đổi về thuế GTGT EU và đảm bảo thuế GTGT của các đơn hàng đến EU được thu và nộp chính xác, những người bán không cư trú tại EU nên hoàn thành bảng câu hỏi ngắn trong Bảng Điều Khiển Người Bán trước ngày 1 tháng 7 năm 2021. Bảng câu hỏi này sẽ giúp Wish xác định xem liệu người bán không cư trú ở EU có cơ sở tại EU hay không, và do đó có nên được coi là người bán cư trú tại EU từ góc độ thuế GTGT EU hay không.

Cho đến khi bảng câu hỏi này được hoàn thành với thông tin chính xác được cung cấp, Wish sẽ giả định rằng người bán KHÔNG có cơ sở ở EU và do đó, theo mặc định, bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, việc thu và nộp thuế GTGT đối với các đơn hàng được vận chuyển trong EU cho cơ quan thuế của EU bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2021. Điều này có thể dẫn đến việc nộp hai lần thuế GTGT nếu người bán có nghĩa vụ thuế GTGT đối với các đơn hàng trong EU (tức là người bán thực sự có cơ sở ở EU) và Wish sẽ không hoàn thuế GTGT cho người bán. Để tránh rủi ro như vậy, chúng tôi đặc biệt khuyên bạn nên hoàn thành bảng câu hỏi trước ngày 1 tháng 7 năm 2021.

Người bán được áp dụng các thay đổi hiện có một vài hoặc tất cả các quốc gia thuộc EU được bật trong Bảng Điều Khiển Người Bán trang Tài Khoản Cài Đặt Vận Chuyển  sẽ được thông báo qua email để hoàn thành bảng câu hỏi này. Trong tương lai, người bán sẽ không được phép bật các quốc gia EU mới trong Cài Đặt Vận Chuyển cho đến khi hoàn thành bảng câu hỏi.

Hãy Xem hướng dẫn này để biết cách cách truy cập và hoàn thành bảng câu hỏi này.

 

2. Hoàn thành Cài Đặt Thuế EU (áp dụng cho người bán cư trú ở EU và người bán không cư trú ở EU nhưng có cơ sở tại, như được xác định bởi Bảng Câu Hỏi thuế GTGT EU):

Người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở ở EU (như được xác định trong Bảng Câu Hỏi thuế GTGT EU được mô tả trong hành động số 1 ở trên) sẽ có thể thiết lập Cài Đặt Thuế EU mới sắp tới cho các quốc gia đích ở EU của họ bắt đầu từ ngày 28 tháng 6 năm 2021 (chỉ các đơn hàng trong EU). Người bán có thể làm như vậy thông qua trang Cài Đặt Thuế của chúng tôi trong Bảng Điều Khiển Người Bán. 

Sau khi người bán thiết lập Cài Đặt Thuế EU mới, thiết lập sẽ được Wish xem xét về tính hợp lệ trước khi có hiệu lực. Sau khi được xem xét và xác minh, Wish sẽ tính và thu thuế GTGT cho các đơn hàng vận chuyển từ EU đến các quốc gia đích thuộc EU khác mà người bán thiết lập trong Cài Đặt Thuế* và chuyển số thuế GTGT cho người bán để nộp cho cơ quan thuế. Nếu người bán không thiết lập Cài Đặt Thuế EU mới cho các đơn hàng được vận chuyển trong EU, Wish sẽ không thay họ tính toán và thu thuế GTGT, mà người bán có trách nhiệm trực tiếp trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế GTGT EU của họ.

Đối với người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU, Cài Đặt Thuế hiện được thiết lập để thu thuế GTGT cho các quốc gia thuộc eU vẫn duy trì cho đến khi Cài Đặt Thuế EU mới được thiết lập. Đối với những người bán không cư trú tại EU, không có cơ sở tại EU (như được xác định trong Bảng Câu Hỏi Thuế GTGT EU), các Cài Đặt Thuế EU này hiện sẽ bị hủy bỏ kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021. 

Hãy xem hướng dẫn này để biết cách truy cập và hoàn thành Cài Đặt Thuế EU kể từ ngày 28 tháng 7 năm 2021.

*Nếu bạn cung cấp số Cửa Hàng Một Điểm (OSS) cho một quốc gia thuộc EU khi thiết lập Cài Đặt Thuế, Wish sẽ tính toán và thu thuế GTGT cho các đơn hàng UU đến tất cả các nước thuộc EU. Nếu bạn không có số OSS, bạn sẽ cần cung cấp số thuế GTGT của mình cho tất cả các quốc gia đích ở EU mà bạn muốn thiết lập Cài Đặt Thuế.

 

3. Cập Nhật Địa Chỉ Kho Phụ (áp dụng cho tất cả người bán vận chuyển đến EU từ các kho phụ; chỉ các người bán sử dụng Bảng Điều Khiển Người Bán):

Để đảm bảo việc thu và nộp thuế GTGT EU chính xác, người bán có (các) đơn hàng vận chuyển từ Kho Phụ đến EU cần cung cấp hay chỉnh sửa (các) địa chỉ kho thông qua Bảng Điều Khiển Người Bán. Điều này đặc biệt quan trọng đối với thuế GTGT EU nếu địa chỉ kho hiện tại bị thiếu hay không chính xác.

Tất cả người bán vận chuyển đơn hàng đến EU phải luôn cập nhật địa chỉ và hàng tồn kho của họ để có thể xác định việc thu thuế GTGT đối với các đơn hàng đến EU được vận chuyển từ từng kho Chính và/hoặc Phụ liên quan. Wish sẽ giám sát các đơn hàng đến EU của người bán để giảm thiểu sự khác biệt giữa các quốc gia/khu vực xuất xứ và sẽ thực hiện các biện pháp cần thiết nếu phát hiện những hành vi gian lận nhất định.

Hãy xem hướng dẫn này để biết cách cung cấp hoặc chỉnh sửa Địa chỉ kho Phụ.