Tổng Quan Về Thuế GTGT EU

Xin lưu ý rằng thông tin được cung cấp trong bài viết này KHÔNG phải là lời khuyên về thuế, pháp lý hoặc chuyên môn khác.

-----------------------------------------------------

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) của Liên Minh Châu Âu (EU) đối với hàng hóa bán cho khách hàng tại EU áp dụng cho:

• Nhập khẩu vào EU
• Hàng hóa cung ứng trong EU từ người bán không cư trú tại EU
• Hàng hóa cung ứng xuyên biên giới từ người bán cư trú tại EU

Thông tin bên dưới nêu chi tiết về thuế GTGT của EU và liệt kê những điều người bán cần làm để tuân thủ. 

-----------------------------------------------------

• Tất cả hàng hóa nhập khẩu vào EU phải chịu thuế GTGT.  
• Ngưỡng bán hàng từ xa đối với nguồn cung xuyên biên giới được bán tại EU có ngưỡng trên toàn EU là €10.000. Người bán cư trú tại EU có doanh thu hàng năm trên €10.000 sẽ phải nộp thuế GTGT tại quốc gia EU mà hàng hóa được vận chuyển đến (quốc gia đích).

Vận Chuyển Từ Bên Ngoài Vào Trong EU

• Nếu giá trị hàng hóa của một đơn hàng nhỏ hơn hoặc bằng €150, Wish sẽ tính toán, thu hộ và nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế EU. Vì vậy, xin hãy đảm bảo rằng giá sản phẩm và giá vận chuyển mà bạn cung cấp không bao gồm tiền thuế GTGT. Khoản thuế GTGT này được kê khai và thanh toán thông qua Import One-Stop Shop (IOSS-Thủ Tục Nhập Khẩu Một Cửa) của Wish. 
  • Giá trị hàng hóa là tổng giá sản phẩm mà khách hàng thanh toán cho tất cả các sản phẩm mình mua trong một giao dịch với một người bán, không bao gồm phí vận chuyển và các loại thuế.
• Nếu giá trị hàng hóa của một đơn hàng lớn hơn €150, Wish sẽ tính toán và thu hộ thuế GTGT, đồng thời chuyển tiền thuế GTGT cho người bán khi người bán nhận được thanh toán cho đơn hàng này. Vì vậy, xin hãy đảm bảo rằng giá sản phẩm và giá vận chuyển mà bạn cung cấp không bao gồm tiền thuế GTGT. Người bán phải nộp tiền thuế GTGT cho các đơn hàng này cho hải quan. Vì lô hàng sẽ đến địa điểm của khách hàng dưới dạng Giao Hàng Đã Trả Thuế (DDP), xin hãy phối hợp với công ty/người vận chuyển hàng hóa để biết cách họ xử lý thuế GTGT và thuế hải quan thay cho bạn.
  • Để giúp người bán xác định các đơn hàng này, chúng tôi sẽ gắn nhãn “Yêu Cầu Thanh Toán "PC-VAT" GTGT Khách Hàng” trong Bảng Điều Khiển Người Bán, đồng thời người bán cũng phải dùng những hãng vận chuyển nhất định để hoàn tất những đơn hàng này và tuân thủ theo các quy định về thuế GTGT của EU. 

Vận Chuyển Trong Phạm Vi Lãnh Thổ EU

Những người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU: 

• Bạn phải thông báo cho Wish về tình trạng của mình (cư trú tại EU hoặc không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU) để chúng tôi có thể xác định nghĩa vụ thuế GTGT của bạn. Những người bán không cư trú tại EU nhưng được coi là có cơ sở tại EU sẽ có cùng các nghĩa vụ thuế GTGT với EU tương tự những người bán cư trú tại EU.
• Bạn sẽ là người chịu trách nhiệm nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế EU, đồng thời bạn cũng có hai lựa chọn khi tính toán và thu hộ thuế GTGT cho các đơn hàng tại EU: Bạn có thể chọn thiết lập hoặc không thiết lập Cài Đặt Thuế trong Bảng Điều Khiển Người Bán.
  • Nếu người bạn CHỌN thiết lập Cài Đặt Thuế: Một khi Cài Đặt Thuế cho các quốc gia đích EU được thiết lập, xem xét và xác minh, Wish sẽ tính toán và thu hộ thuế GTGT cho các đơn hàng tại EU căn cứ theo quốc gia nhận hàng hóa đó (không xét tới ngưỡng bán hàng từ xa toàn EU là €10.000) và chuyển tiền thuế GTGT cho người bán để nộp cho cơ quan thuế. Nếu chọn phương án này, người bán phải đảm bảo rằng giá sản phẩm và giá vận chuyển mà không bao gồm tiền thuế GTGT. Xin lưu ý, phương pháp tính thuế GTGT (theo cách của Wish, nếu đã kích hoạt xong Cài Đặt Thuế) sẽ giả định rằng người bán đã vượt ngưỡng bán hàng từ xa là €10.000 hoặc đã từ bỏ ngưỡng này thông qua cơ quan thuế của mình. (Trong trường hợp này, việc từ bỏ có nghĩa là thuế GTGT tại quốc gia xuất xứ sẽ không được áp dụng ngay cả khi chưa vượt quá ngưỡng bán hàng từ xa nói trên).
  • Nếu người bán KHÔNG thiết lập Cài Đặt Thuế: Người bán sẽ chịu trách nhiệm tính toán và thu thuế GTGT mà không cần hỗ trợ từ tính năng Cài Đặt Thuế của Wish trước khi nộp tiền thuế GTGT cho cơ quan thuế EU.
• Những người bán UK và EU vận chuyển đồ điện tử tân trang trong phạm vi UK hoặc EU: Hãy xem “Hướng Dẫn Bán Đồ Điện Tử Tân Trang” để biết trách nhiệm của người bán đối với chương trình thuế GTGT theo chênh lệch giá. 

• Thông tin về thuế GTGT trước đây của EU không áp dụng cho các lãnh thổ EU sau đây:

  • Quần Đảo Åland
  • Campione d'Italia
  • Quần Đảo Canary
  • Ceuta
  • French Guiana
  • Guadeloupe Lãnh Thổ Thuộc Pháp
  • Đảo Heligoland
  • Hồ Lugano Thuộc Lãnh Hải Ý
  • Livigno
  • Martinique
  • Melilla
  • Núi Athos
  • Réunion
  • Saint-Barthélemy
  • Saint-Martin
  • Lãnh Thổ Büsingen

Những người bán không cư trú tại EU, không có cơ sở tại EU: 

Wish sẽ tính toán, thu hộ và nộp thuế GTGT trực tiếp cho cơ quan thuế của EU thông qua One-Stop Shop (Thủ Tục Một Cửa, OSS) của Wish, bất kể giá trị hàng hóa.

Những Điều Cần Làm Để Tuân Thủ

1. Hoàn Tất Cài Đặt Thuế EU (áp dụng cho người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU)

Người bán cư trú tại EU và người bán không cư trú tại EU nhưng có cơ sở tại EU có thể thiết lập Cài Đặt Thuế EU cho các quốc gia đích tại EU thông qua trang Cài Đặt Thuế trong Bảng Điều Khiển Người Bán. 

Lưu ý: Những người bán UK và EU vận chuyển đồ điện tử tân trang không nên đăng ký đồ tân trang trong trang Cài Đặt Thuế của Wish vì phần này không hỗ trợ đồ tân trang.

2. Cập Nhật Địa Chỉ Kho Phụ (áp dụng cho tất cả người bán vận chuyển hàng đến EU từ các kho phụ; chỉ dành cho những người bán sử dụng Bảng Điều Khiển Người Bán)

Để đảm bảo việc thu và nộp thuế GTGT EU chính xác, người bán có đơn hàng vận chuyển từ (các) Kho phụ đến EU cần cung cấp hay chỉnh sửa (các) địa chỉ kho thông qua Bảng Điều Khiển Người Bán. Điều này đặc biệt quan trọng đối với thuế GTGT EU nếu địa chỉ kho hiện tại bị thiếu hay không chính xác.

Tất cả người bán vận chuyển đơn hàng đến EU phải luôn cập nhật địa chỉ kho và hàng tồn kho để có thể xác định việc thu thuế GTGT đối với các đơn hàng giao đến EU được vận chuyển từ từng kho Chính và/hoặc Phụ liên quan. Wish sẽ giám sát các đơn hàng giao đến EU của người bán để giảm thiểu sự khác biệt giữa các quốc gia/khu vực xuất xứ và sẽ thực hiện các biện pháp cần thiết nếu phát hiện những hành vi gian lận nhất định.

Tìm hiểu cách chỉnh sửa địa chỉ kho phụ.