Información general sobre el IVA 2021 de la UE

Ten en cuenta que la información proporcionada en este artículo NO constituye asesoramiento fiscal, legal u otro tipo de asesoramiento profesional.

 

La Unión Europea (UE) ha publicado detalles de los cambios en la recaudación del impuesto al valor agregado (IVA) de la UE sobre los bienes vendidos a clientes en la UE, a partir del 1 de julio de 2021. Estos cambios afectarán las importaciones a la UE, los suministros dentro de la UE por los comerciantes no domiciliados en la UE y los suministros transfronterizos por los comerciantes domiciliados en la UE. 

El artículo a continuación anuncia los cambios en el IVA de la UE y una lista de medidas que los comerciantes pueden tomar para asegurarse de cumplir con estos cambios. 

Cambios en el IVA de la UE (a partir del 1 de julio de 2021)

La siguiente lista contiene un resumen detallado de los cambios en el IVA de la UE a partir del 1 de julio de 2021:

1. Actualizaciones de las políticas existentes de IVA de la UE:

• Se suprimirá la exención del IVA para la importación de mercancías en la UE inferiores o iguales a 22 €. Como resultado, todos los bienes importados a la UE estarán sujetos al IVA.  
• Los umbrales actuales de ventas a distancia para suministros internacionales dentro de la UE se abolirán y se reemplazarán por un nuevo umbral de 10 000 € para toda la UE. Los comerciantes domiciliados en la UE con ventas anuales de más de 10 000 € deberán remitir el IVA en el país de la UE al que se envían las mercancías (país de destino).

2. Actualizaciones de IVA para pedidos que se envían a la UE desde fuera de la UE:

• Si el precio que pagó el cliente por el pedido correspondiente es menor o igual que 150 € (sin incluir otros pagos del cliente como el envío y los impuestos), Wish calculará, recaudará y remitirá el pago del IVA a las autoridades fiscales de la UE. Por lo tanto, asegúrate de que el precio del producto y el precio de envío que proporcionas no incluyan ya el importe del IVA. Este IVA se declarará y pagará a través de la Ventanilla Única de Importación de Wish (OSS). Consulta aquí para obtener más información sobre la IOSS. 
• Si el precio que pagó el cliente por el producto del pedido en el envío correspondiente sobrepasa los 150 € (sin incluir otros pagos del cliente, como el envío y los impuestos), Wish calculará y recaudará el IVA, y pasará el importe del IVA al comerciante cuando este reciba los pagos de este pedido. Por lo tanto, asegúrate de que el precio del producto y el precio de envío que proporciones no incluyan ya el importe del IVA. Los comerciantes deben remitir el importe del IVA de estos pedidos a la aduana. Como el envío debe llegar a la ubicación del cliente con la modalidad Delivered Duty Paid (DDP), coordina con el transitario cómo se gestionarán el IVA de importación y los derechos de aduana en tu nombre.

Para ayudar a los comerciantes a identificar este tipo de pedidos, tendrán la marca "Se requiere pagar el IVA del cliente 'PC-VAT'" en el Tablero de Comerciantes o en el tablero de Merchant Plus, y los comerciantes deberán utilizar transportistas específicos para cumplir estos pedidos y cumplir con los requisitos de IVA de la UE. Antes del 1 de julio de 2021, Wish anunciará varios requisitos logísticos para los pedidos con destino a la UE, incluidos los requisitos del transportista para los pedidos con la marca "Se requiere pagar el IVA del cliente 'PC-VAT'" y la información adicional del pedido que los comerciantes deben presentar a los transportistas a efectos de declaración de aduana. En breve actualizaremos esta sección del artículo del Centro de Ayuda en consecuencia.

3. Actualizaciones del IVA para los pedidos que se envían a la UE desde la UE (es decir, pedidos enviados dentro de la UE):

• Si envías pedidos dentro de la UE, es importante que Wish sepa si eres un comerciante domiciliado en la UE o un comerciante no domiciliado en la UE con un establecimiento en la UE para determinar tu obligación de pagar el IVA. Los comerciantes no domiciliados en la UE deben completar nuestro Cuestionario del IVA de la UE antes del 1 de julio de 2021, para que Wish pueda determinar si tienen un establecimiento en la UE (consulta esta guía para obtener más información sobre cómo completar este cuestionario). Los comerciantes no domiciliados en la UE que se considere que tienen un establecimiento en la UE tendrán las mismas obligaciones de IVA de la UE que los comerciantes domiciliados en la UE.
• Los comerciantes domiciliados en la UE y los comerciantes no domiciliados en la UE con un establecimiento en la UE que envían pedidos dentro de la UE son los responsables últimos de remitir el IVA a las autoridades fiscales de la UE. Consulta a continuación las opciones para calcular y recaudar el IVA de los pedidos dentro de la EU:

1). Los comerciantes que tengan domicilio en la UE y los que no tengan domicilio pero sí un establecimiento en la UE pueden establecer la Configuración de impuestos a través del Tablero de Comerciantes o del tablero de Merchant Plus (la nueva Configuración de impuestos para la UE está disponible para establecer desde el 28 de junio de 2021). Una vez que se haya establecido, revisado y verificado la Configuración de impuestos para los países de destino de la UE, Wish calculará y recaudará el IVA de los pedidos dentro de la UE basándose en el país de llegada de los bienes (independientemente del umbral de ventas a distancia en toda la UE de 10 000 €), y pasará el importe del IVA a los comerciantes para que lo remitan a las autoridades fiscales. Si los comerciantes optan por establecer la Configuración de impuestos, deben asegurarse de que el precio del producto y el precio de envío proporcionados no incluyan ya el importe del IVA. 

Si un comerciante domiciliado en la UE o un comerciante no domiciliado en la UE con un establecimiento en la UE envía pedidos dentro de la UE, el cálculo del IVA (según lo provisto por Wish si la Configuración de impuestos se ha activado correctamente) asumirá que el umbral de ventas a distancia de 10 000 € ya ha sido excedido o que el comerciante ha sido eximido por medio de su propia administración tributaria (en este caso, una renuncia significa que el IVA en el país de origen no se aplicará incluso si no se ha excedido el umbral de ventas a distancia mencionado).

2). Los comerciantes que tengan domicilio en la UE y los que no tengan domicilio pero sí un establecimiento en la UE pueden optar por no establecer la Configuración de impuestos a través del Tablero de Comerciantes o el tablero de Merchant Plus, en cuyo caso estos comerciantes serán responsables de calcular y recaudar el IVA sin depender de la asistencia de la Configuración de impuestos de Wish para remitir el IVA a las autoridades fiscales de la UE.

• Para los comerciantes no domiciliados en la UE que no tengan un establecimiento en la UE y que envíen pedidos dentro de la UE, Wish calculará, recaudará y remitirá el IVA directamente a las autoridades fiscales de la UE a través de la Ventanilla Única de Wish (OSS), independientemente del valor del envío. Consulta aquí para obtener más información sobre la OSS.

Por favor ten en cuenta que los cambios en el IVA de la UE no se aplicarán a los territorios de la UE que aparecen a continuación:

• Monte Athos
• Islas Canarias
• Territorios franceses de Guadalupe
• Guayana Francesa
• Martinica
• La Reunión
• San Bartolomé
• San Martín
• Islas Åland
• Campione d'Italia
• Aguas italianas del lago de Lugano
• Isla de Helgoland
• Territorio de Büsingen
• Ceuta
• Melilla
• Livigno

 

Acciones

A continuación se sugieren las acciones que los comerciantes deben realizar para prepararse para los cambios del IVA de la UE antes del 1 de julio de 2021 a las 12:00 a. m. CEST:

1.  Completa el Cuestionario del IVA de la UE (aplicable a todos los comerciantes domiciliados fuera de la UE con uno o varios países de la UE activados en la Configuración de envío):

Para cumplir con los cambios del IVA de la UE y garantizar que se recaude y remita correctamente el IVA de los pedidos con destino a la UE, se recomienda a los comerciantes no domiciliados allí que completen un breve cuestionario en el Tablero de Comerciantes o el tablero de Merchant Plus antes del 1 de julio de 2021. Este cuestionario ayudará a Wish a determinar si un comerciante no domiciliado en la UE tiene un establecimiento en la UE y, por tanto, se lo debe tratar como a un comerciante domiciliado en la UE en cuanto a las obligaciones de IVA.

Hasta que se complete este cuestionario con información precisa, Wish asumirá que el comerciante NO tiene un establecimiento en la UE y, por lo tanto, recaudará y remitirá el IVA de los pedidos enviados dentro de la UE a las autoridades fiscales de la UE de manera predeterminada a partir del 1 de julio de 2021. Esto puede dar lugar a una doble remisión del IVA si el comerciante tiene la obligación de pagar el IVA por los pedidos dentro de la UE (es decir, el comerciante tiene efectivamente un establecimiento en la UE), y Wish no reembolsará el IVA al comerciante. Para evitar tal riesgo, recomendamos encarecidamente completar el cuestionario antes del 1 de julio de 2021.

Los comerciantes afectados que actualmente tengan habilitados algunos o todos los países de la UE en la página Configuración de envíos del Tablero de Comerciantes (o en la página del mismo nombre en el tablero de Merchant Plus) recibirán una notificación por correo electrónico para que completen este cuestionario. En adelante, los comerciantes no podrán habilitar nuevos países de la UE en la Configuración de envíos hasta que hayan completado el cuestionario.

Consulta esta guía para saber cómo acceder y completar este cuestionario.

 

2.  Completa la Configuración de impuestos de la UE (aplicable a los comerciantes domiciliados en la UE y a los no domiciliados en la UE con un establecimiento en la UE, según lo determinado por el Cuestionario del IVA de la UE):

Los comerciantes que tengan domicilio en la UE y los que no tengan domicilio pero sí un establecimiento en la UE (según lo determine el Cuestionario sobre el IVA en la UE descrito en la acción número 1 anterior) pueden establecer la nueva Configuración de impuestos de la UE para sus países de destino de la UE desde el 28 de junio de 2021 (solo para pedidos dentro de la UE). Pueden hacerlo a través de la página Configuración de impuestos del Tablero de Comerciantes o del tablero de Merchant Plus. 

Después de que los comerciantes establezcan la nueva Configuración de impuestos de la UE, la configuración estará sujeta a revisión por parte de Wish para su validez antes de que se active. Una vez que se haya revisado y verificado, Wish calculará y recaudará el IVA de los pedidos que se envíen desde la UE a los países de destino de la UE que los comerciantes hayan configurado en la Configuración de impuestos*, y pasará el importe del IVA a los comerciantes para que lo remitan a las autoridades fiscales. Si los comerciantes no establecen la nueva Configuración de impuestos de la UE para sus pedidos enviados dentro de la UE, Wish no calculará ni recaudará el IVA en su nombre, y los comerciantes serán responsables de cumplir sus obligaciones de IVA de la UE directamente.

Para los comerciantes domiciliados en la UE y los comerciantes no domiciliados en la UE con un establecimiento en la UE, la Configuración de impuestos que actualmente se ha establecido para que se recaude el IVA para los países de la UE se mantendrá hasta que se haya configurado la nueva Configuración de impuestos de la UE. Para los comerciantes no domiciliados en la UE que no tengan un establecimiento en la UE (según lo determinado por el Cuestionario del IVA de la UE), cualquier Configuración de impuestos de la UE actualmente establecida quedará obsoleta a partir del 1 de julio de 2021. 

Consulta esta guía para saber cómo acceder y completar la configuración de impuestos de la UE a partir del 28 de junio de 2021.

*Si proporcionas un número de Ventanilla Única (OSS) para un país de la UE al establecer la Configuración de impuestos, Wish calculará y recaudará el IVA para tus pedidos con destino a todos los países de la UE. Si no tienes un número de OSS, tendrás que proporcionar tus números de IVA para todos los países de destino de la UE para los que desees establecer la Configuración de impuestos.

 

3. Actualiza las direcciones de los almacenes secundarios (aplicable a todos los comerciantes que envían a la UE desde almacenes secundarios, pero solo a los que usen el Tablero de Comerciantes):

Para garantizar la correcta recaudación y envío del IVA a la UE, los comerciantes con almacenes secundarios que envíen pedidos a la UE deben proporcionar o editar la dirección del almacén a través del Tablero de Comerciantes. Esto es especialmente importante en el contexto del IVA de la UE si el domicilio actual del almacén no existe o es inexacto.

Todos los comerciantes que envíen pedidos a la UE deben mantener el inventario y las direcciones de sus almacenes actualizados en todo momento, de modo que se pueda determinar la recaudación del IVA para los pedidos con destino a la UE enviados desde cada almacén primario o secundario pertinente. Wish supervisará los pedidos de los comerciantes con destino a la UE para minimizar las discrepancias de los países o las regiones de origen, y tomará las medidas necesarias si se detectan ciertos comportamientos fraudulentos.

Consulta esta guía para ver cómo proporcionar o editar los domicilios de los almacenes secundarios.