Lưu ý: Thông tin trong Câu hỏi thường gặp này không nhằm (và không nên được hiểu là) tư vấn pháp lý hoặc thuế chuyên nghiệp, cũng như không có bất kỳ nội dung nào ở đây cấu thành mối quan hệ luật sư-khách hàng giữa Wish Legal và người bán. Người bán nên tìm luật sư độc lập nếu họ có thắc mắc liên quan đến pháp lý và/hoặc thuế.
Vào ngày 1 tháng 4 năm 2022, Hiệp hội Doanh thu và Hải quan HM Vương quốc Anh (UK HMRC) đưa ra Thuế bao bì nhựa (UK PPT), một loại thuế môi trường được thiết kế như một động lực tài chính để thay đổi quy trình sản xuất nhựa.
Trong bài viết này (nhấp vào chủ đề sẽ được đưa tới phần cụ thể đó):
1. Tôi tuân thủ UK PPT bằng cách nào?
2. Tôi đăng ký UK PPT như thế nào?
3. Các ví dụ về bao bì nhựa là gì theo UK PPT?
4. Bao bì nhựa nào nằm ngoài phạm vi và không phải tuân theo UK PPT?
5. Làm cách nào để biết liệu tôi có được coi là nhà sản xuất bao bì nhựa hiện hành hay không?
7. Mức thuế UK PPT là bao nhiêu?
9. Wish có nghĩa vụ thanh toán UK PPT không?
10. Tôi phải làm gì khi đã đăng ký UK PPT?
11. Điều gì xảy ra nếu tôi không đăng ký và thanh toán UK PPT?
12. Những nguồn nào có sẵn để giúp tôi biết thêm thông tin về UK PPT?
1. Tôi tuân thủ UK PPT bằng cách nào?
Để tuân thủ, trước tiên người bán phải xác định xem họ có bắt buộc phải đăng ký UK PPT hay không, tức là họ đáp ứng một trong các tiêu chí sau (Tiêu chí Trọng tải):
- Đã sản xuất hoặc nhập khẩu từ 10 tấn trở lên các thành phần bao bì nhựa thành phẩm tại Vương quốc Anh kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022; trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng tích lũy nào; hoặc
- Đang có kế hoạch sản xuất hoặc nhập khẩu 10 tấn trở lên các thành phần bao bì nhựa thành phẩm tại Vương quốc Anh trong khoảng thời gian 30 ngày bất kỳ
Nếu sử dụng nhựa tái chế từ 30% trở lên thì sẽ không phải trả thuế, nhưng người bán vẫn có thể có nghĩa vụ đăng ký và báo cáo thông tin liên quan nếu đáp ứng Tiêu chí Trọng tải. Các thành phần bao bì nhựa (bất kể có chứa sản phẩm hay không) được làm từ vật liệu nhựa tái chế dưới 30% sẽ phải chịu thuế.
UK PPT định nghĩa nhựa là vật liệu polyme có thêm các chất hoặc phụ gia. Điều này áp dụng cho các vật liệu dựa trên xenlulo đã được biến đổi về mặt hóa học, chẳng hạn như xenlulo axetat và các loại nhựa có nhãn phân hủy sinh học khác. Khi đánh giá xem có đáp ứng ngưỡng 30% nhựa tái chế hay không, chỉ có tỷ lệ nhựa là phù hợp. Ví dụ: chỉ so sánh nhựa tái chế với không tái chế hoặc nhựa nguyên sinh. Các vật liệu khác bị bỏ qua. Một thành phần bao bì nhựa được làm bằng nhiều vật liệu sẽ bị coi là chịu thuế nếu lượng nhựa được sử dụng trong bao bì là vật liệu nặng nhất tính theo trọng lượng.
Xem hướng dẫn khác từ HMRC.
Lưu ý: Người bán sẽ cần duy trì hồ sơ trọng lượng vật liệu và vật liệu được sử dụng để sản xuất bao bì để hỗ trợ kết luận của họ về UK PPT. Nguyên tắc do HMRC đưa ra.
2. Tôi đăng ký UK PPT như thế nào?
Người bán áp dụng phải đăng ký UK PPT qua cổng HMRC. Sau khi đăng ký, người bán phải gửi bản khai thuế địa phương định kỳ ở Vương quốc Anh (xem Câu hỏi 10).
3. Các ví dụ về bao bì nhựa là gì theo UK PPT?
A. Bao bì nhựa trên các sản phẩm bạn sản xuất hoặc nhập khẩu
Bao bì nhựa trên các sản phẩm được chia nhỏ thành các thành phần cấu thành của nó cho các mục đích liên quan đến UK PPT. Ví dụ: các thành phần bao bì nhựa trong một chai nước bao gồm chai, nắp và nhãn.
Các ví dụ khác bao gồm:
- Túi bảo vệ
- Gói bưu kiện
- Móc áo
- Túi bọc xốp
- Hạt bao bì
B. Bao bì nhựa được sản xuất, nhập khẩu để bán làm bao bì sản phẩm cho người tiêu dùng
Chúng bao gồm các mặt hàng không được sử dụng làm bao bì tại thời điểm sản xuất hoặc nhập khẩu, nhưng được người tiêu dùng sử dụng làm bao bì. Ví dụ bao gồm:
- Móc áo bằng nhựa
- Túi gói bưu kiện
- Túi bọc xốp
- Tấm bọc pallet
C. Các sản phẩm nhựa dùng một lần được sản xuất hoặc nhập khẩu, trong đó các sản phẩm này được thiết kế làm vật chứa
Ví dụ:
- Màng bám (tức là túi bọc nhựa)
- Túi bánh mì
- Túi đựng rác đen (tức là túi rác)
- Túi vận chuyển (tức là túi mua hàng tạp hóa)
- Bao tải đựng tã (tức là túi đựng tã dùng một lần)
- Cốc nhựa cho tiệc
- Cốc máy bán hàng tự động
4. Bao bì nhựa nào nằm ngoài phạm vi và không phải tuân theo UK PPT?
Một số bao bì nhựa nằm ngoài phạm vi và không bị đánh thuế UK PPT. Tuy nhiên, một số bao bì nhựa ngoài phạm vi này vẫn có thể được tính vào ngưỡng 10 tấn đối với đăng ký UK PPT. Trong trường hợp này, người bán vẫn phải đăng ký UK PPT, nhưng không cần phải trả thuế cho bao bì nhựa ngoài phạm vi. Hãy xem chi tiết bên dưới.
A. Bao bì nhựa không chịu thuế được tính vào ngưỡng 10 tấn của đăng ký UK PPT
Ví dụ:
- Nhựa có hơn 30% hàm lượng tái chế
- Sản phẩm có chức năng chính là lưu trữ
- Bao bì cho các sản phẩm thuốc chữa bệnh cho người
- Sản phẩm là một bộ phận cấu thành của hàng hóa
- Bao bì được thiết kế để tái sử dụng để trưng bày hàng hóa và được sử dụng vĩnh viễn và được chỉ định cho mục đích sử dụng không bao bì
- Sản phẩm được dành riêng vĩnh viễn cho mục đích sử dụng không bao bì
- Bao bì vận chuyển
B. Bao bì nhựa không chịu thuế KHÔNG tính vào ngưỡng 10 tấn đối với đăng ký UK PPT
Ví dụ:
- Bao bì bậc ba hoặc vận chuyển
- Bao bì nhựa được sử dụng liên quan đến hàng hóa dùng trên tàu thủy, máy bay, tàu hỏa trên các hành trình quốc tế
Xem bên dưới để biết các tình huống ví dụ liên quan đến bao bì nhựa ngoài phạm vi và đăng ký UK PPT:
A. Một thương gia không có trụ sở tại Vương quốc Anh nhập khẩu 11 tấn bao bì nhựa vào Vương quốc Anh trong một năm. 5 tấn trong số này có hơn 30% là nhựa tái chế, và 6 tấn còn lại là bao bì chịu thuế. Các bước sau cần được thực hiện để tuân thủ:
- Người bán phải đăng ký UK PPT (vì tất cả 11 tấn đều được tính vào ngưỡng).
- Người bán phải nộp lợi nhuận hàng quý sau khi đã đăng ký. Tờ khai cần bao gồm số lượng bao bì nhựa chịu thuế và không chịu thuế.
- UK PPT sẽ chỉ cần được thanh toán ở 6 tấn bao bì chịu thuế (tùy thuộc vào các khoản cứu trợ xuất khẩu, v.v.)
B. Người bán nhập khẩu hoặc sản xuất 9,5 tấn bao bì nhựa chịu thuế ( như bao bì nhựa không chứa thành phần tái chế) sẽ KHÔNG phải đăng ký UK PPT, thực hiện bất kỳ tờ khai thuế nào liên quan đến UK PPT hoặc trả bất kỳ khoản thuế UK PPT nào vì không đạt ngưỡng áp dụng.
5. Làm cách nào để biết liệu tôi có được coi là nhà sản xuất bao bì nhựa hiện hành hay không?
Theo Đạo luật Tài chính 2021, Phần 2, những người hoàn thành các thành phần bao bì nhựa được coi là nhà sản xuất và có thể chịu trách nhiệm đăng ký UK PPT.
6. Tôi có phải chịu trách nhiệm thanh toán UK PPT nếu không có phân nhân hoặc hoạt động ở Vương quốc Anh?
Người bán có pháp nhân hoặc hoạt động không thuộc Vương quốc Anh đáp ứng các Tiêu chí Trọng tải sẽ vẫn phải tuân theo các yêu cầu UK PPT. Ví dụ: một pháp nhân không thuộc Vương quốc Anh là nhà nhập khẩu (trên hồ sơ) các thành phần bao bì chịu thuế vào Vương quốc Anh sẽ phải chịu trách nhiệm đối với UK PPT (miễn là họ đáp ứng các Tiêu chí Trọng tải).
7. Mức thuế UK PPT là bao nhiêu?
Mức thuế PPT là £200 cho mỗi tấn bao bì nhựa.
8. Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi chuyển hàng từ bên ngoài Vương quốc Anh đến người tiêu dùng ở Vương quốc Anh?
Người bán gửi hàng vào Vương quốc Anh có thể được coi là nhà nhập khẩu hàng hóa. Do đó, người bán phải duy trì hồ sơ về các thành phần bao bì sản phẩm hiện hành của họ và kiểm tra thường xuyên nếu tổng nguồn cung cấp vào Vương quốc Anh trong một giai đoạn nhất định vượt quá ngưỡng 10 tấn. UK HMRC cdiễn giải người nhập khẩu là người nhận hàng trên các chứng từ nhập khẩu, trừ khi người nhận hàng có thể xuất trình hồ sơ cho thấy họ đang đại diện cho người khác.
9. Wish có nghĩa vụ thanh toán UK PPT không?
Wish không chịu trách nhiệm thanh toán UK PPT. Người bán phải thực hiện trách nhiệm của họ và tuân theo tất cả điều khoản hiện hành theo UK PPT. Wish có thể yêu cầu dữ liệu từ người bán liên quan đến UK PPT của họ và xử lý dữ liệu đó cho các mục đích riêng của mình.
10. Tôi phải làm gì khi đã đăng ký UK PPT?
Sau khi đăng ký, người bán phải gửi tờ khai thuế địa phương định kỳ ở Vương quốc Anh. Người bán nên liên hệ với chuyên gia, cố vấn hoặc chuyên viên thuế/pháp lý địa phương để biết thêm thông tin / hướng dẫn về UK PPT. Wish có quyền yêu cầu dữ liệu của người bán liên quan đến UK PPT và xử lý dữ liệu đó cho các mục đích riêng của mình.
11. Điều gì xảy ra nếu tôi không đăng ký và thanh toán UK PPT?
Trong trường hợp người bán không tuân thủ hoặc chưa đăng ký, HMRC có thể liên hệ với Wish để chặn danh sách sản phẩm liên quan hiện hành của người bán cho đến khi hoàn thành việc đăng ký, báo , và/hoặc nghĩa vụ thanh toán PPT ở Vương quốc Anh; hoặc gửi cho Wish thông báo về việc không tuân thủ khiến Wish phải chịu trách nhiệm thứ phát về số thuế chưa thanh toán. Nếu người bán chưa hoàn thành việc đăng ký cần thiết và thanh toán số tiền thuế cho HMRC, Wish có thể đóng băng tài khoản của họ, thanh toán số tiền thuế đến hạn và yêu cầu người bán bồi hoàn số tiền này. Sau khi Wish nhận được xác nhận từ HMRC rằng số thuế đã được thanh toán và người bán đã cung cấp cho chúng tôi số đăng ký UK PPT, Wish có thể kích hoạt lại tài khoản của họ.
Wish cũng có quyền xác định hậu quả bổ sung và thực thi các biện pháp khắc phục khả dụng cho mình theo Chính sách người bán Wish và / hoặc Chính sách thuế của Wish cho người bán.
Người bán không tuân thủ có thể phải đối mặt với cả hình phạt dân sự và hình sự từ UK HMRC . Những hình phạt này bao gồm việc không đăng ký, không khai báo và không trả bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào. Người bán không tuân thủ cũng có thể phải đối mặt với các hình phạt tiền trực tiếp từ UK HMRC, thường được tính toán dựa trên tỷ lệ phần trăm của UK PPT chưa thanh toán. Các hình phạt của Vương quốc Anh đối với việc không tuân thủ thuế, bao gồm không thông báo nghĩa vụ thuế, chậm kê khai hoặc không khai thuế, nộp thuế chậm và khai thuế không chính xác, tất cả đều áp dụng cho UK PPT.
Ngoài ra còn có một loạt các mức phạt cụ thể cố định và hàng ngày (£500 ban đầu cộng với mức phạt hàng ngày là £40) vì không tuân thủ danh sách nghĩa vụ UK PPT cụ thể, bao gồm các vấn đề như bảo quản hồ sơ và chỉ định đại diện.
Cuối cùng, có những tội hình sự tiềm ẩn cụ thể đối với UK PPT, chẳng hạn như cố ý đưa ra những tuyên bố sai lệch về UK PPT và một số tội danh nói chung về thuế.
12. Những nguồn nào có sẵn để giúp tôi biết thêm thông tin về UK PPT?
Người bán của Wish phải tiến hành thẩm định độc lập một cách thiện chí để xác minh tình trạng hiện tại của họvới UK PPT. Các tài nguyên sau cung cấp thông tin bổ sung về Thuế bao bì nhựa:
- Luật pháp Vương quốc Anh: “Đạo luật tài chính 2021”
- HMRC: “Kiểm tra xem bao bì nào không phải chịu thuế bao bì nhựa”
- HMRC: “Thuế bao bì nhựa”
- HMRC: “Định nghĩa về các thành phần hoàn thiện và các điều chỉnh quan trọng đối với Thuế bao bì nhựa”
- HMRC: “Các thông báo đánh giá và trách nhiệm thứ phát cũng như các thông báo trách nhiệm pháp lý chung và một số đối với Thuế bao bì nhựa”
Vui lòng gửi bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến cách áp dụng UK PPT của Wish tới địa chỉ email sau: tax-team@wish.com.
Bình luận
0 bình luận
Vui lòng đăng nhập để viết bình luận.