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激活“税务设置”的商户可在“税务设置”页面设置其有义务就订单缴纳间接税(例如销售税、商品及服务税 (GST) 和增值税 (VAT))的司法管辖区,如加拿大、英国、欧盟、澳大利亚和新加坡。具体信息请参见下文中有关特定司法管辖区的内容。
Wish 从用户处代收加拿大、英国、欧盟、挪威和新加坡路向适用订单的预估间接税缴纳金额,并在下个结款日(以付款资格条款为准)付给商户。商户可以在订单历史记录、“订单详情”页面和付款账单中查看适用订单的预估间接税缴纳金额。
商户对在“税务设置”中正确识别其申报义务、确保履行其间接税项合规义务并准确提交申报表负有最终责任。使用“税务设置”功能,即表示您明白此功能是按原样提供,并且您同意 Wish 无需对任何故障、中断、错误、网络或系统中断,或者因您使用“税务设置”而引起或与之相关的任何形式的故障承担责任,并且 Wish 明确声明对任何相关的担保、陈述或责任概不承担。
请注意,商户还可以通过“税务设置”生成这些需缴税交易在指定日期范围内的税务报告。
在本文中,我们将介绍一些税务定义以及 Wish 如何计算不同辖区的税务。另请参阅《如何启用和编辑“税务设置”》以及《Wish 商户税务政策》,以了解更多信息。
美国间接税(销售税)
自2023年1月1日起,征收销售税的所有州开始执行“市场促进者”规定,即在满足特定要求或阈值的情况下,市场促进者(例如 Wish)需要代表商户代收和代缴销售税。因此,Wish 将代表在这些州进行销售的所有商户收取销售税并缴纳给当地州政府。通过 Wish 市场进行销售的商户不需要为在 Wish 上产生的美国销售额代收和代缴销售税。
如需获取 Wish 代表商户对州内销售代收并代缴销售税的司法管辖区清单,请参阅《Wish 商户税务政策》。
非美国间接税(增值税/GST)
加拿大
加拿大的税务术语
- 省销售税 (PST),由各省征收
- 商品服务税 (GST)/统一消费税 (HST),由联邦政府征收的增值税
- 魁北克消费税 (QST),由魁北克省税务厅联邦政府征收
对于从加拿大境外发货、收货地在加拿大境内的商户:
如果商户未在“税务设置”中设置加拿大税务(即,未提供 GST/HST/PST/QST 号码),Wish 将不负责代收加拿大税费,但萨斯喀彻温省和马尼托巴省除外(Wish 负责代收和代缴 PST,但不代收 GST)。
如果商户在“税务设置”中设置加拿大税务(即,提供了 GST/HST/PST/QST 号码),则 Wish 将会代表商户分别就产品的售价和运费向加拿大用户代收相应的税额。商户将会在正常放款中收到这些税款(减去退款/扣除金额)。
销售税的金额可能受多种因素影响,例如产品是否适用免税优惠或税收折扣,以及销售地点等。
示例1:未提供联邦 GST 和马尼托巴省 PST 号码的商户向位于马尼托巴省的用户销售了一件售价10加元的产品。
计算方式 | 总计 | |
售价 | 10 | 10.00加元 |
收取的 PST | 10 x 7% | 0.70加元 |
发票总额 | 10 + 0.70 | 10.70加元 |
发票上应显示:
产品……………………...10.00加元
税费…………………….…0.70加元
订单总额………………….10.70加元
示例2:提供了联邦 GST 和不列颠哥伦比亚省 PST 号码的商户向位于不列颠哥伦比亚省的用户销售了一件售价10加元的产品。
计算方式 | 总计 | |
售价 | 10 | 10.00加元 |
GST/PST 计算 | 10 x 12% | 1.20加元 |
发票总额 | 8.93 + 1.07 | 11.20加元 |
发票上应显示:
产品……………………...10.00加元
税费…………………….…1.20加元
订单总额………………….11.20加元
对于发货地和收货地均在加拿大境内的商户:
Wish 须向经营加拿大境内业务(发货地和收货地均在加拿大境内)的商户收取联邦商品及服务税 (GST)/统一销售税 (HST) 登记号码。因此,Wish 将要求商户更新其加拿大税务设置。商户须在商户平台上自行更新税务设置,从而向 Wish 提供有效的 GST/HST(联邦)和 PST/QST 登记号码。
商户完成加拿大税务设置之后,Wish 将会代表商户分别就产品的售价和运费向加拿大用户征收相应的税额。商户将会在正常放款中收到这些税款(减去退款/扣除金额,并受“付款资格”条款的约束),以便缴纳给相应的税务机构。
请参阅下面的概述,了解加拿大各省适用的销售税。
阿尔伯塔 | GST | 5% | 5% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST ): 计算 GST(商户代缴 GST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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不列颠哥伦比亚 | GST * PST | 5% | 12% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 仅计算 GST(商户代缴 GST) 已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST 和不列颠哥伦比亚省 PST): 计算 GST 和 PST(商户代缴 GST 和 PST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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马尼托巴 | GST * PST | 5% | 12% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 GST 和 PST(商户代缴 GST,Wish 代缴 PST) 未进行税务设置:仅计算 PST( Wish 代缴) |
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新不伦瑞克 | HST | 15% | 15% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 HST(商户代缴 HST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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纽芬兰和拉布拉多 | HST | 15% | 15% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 HST(商户代缴 HST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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西北地区 | GST | 5% | 5% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST ): 计算 GST(商户代缴 GST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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新斯科舍 | HST | 15% | 15% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 HST(商户代缴 HST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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努勒维特 | GST | 5% | 5% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST ): 计算 GST(商户代缴 GST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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安大略 | HST | 13% | 13% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 HST(商户代缴 HST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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爱德华王子岛 | HST | 15% | 15% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 HST(商户代缴 HST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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魁北克 | GST * QST | 9.975% | 5% | 14.975% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 仅计算 GST(商户代缴 GST) 已进行税务设置(商户登记加了拿大 GST 和魁北克省 QST): 计算 GST 和 QST(商户代缴 GST 和 QST) 未进行税务设置:不计算税款 |
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萨斯喀彻温 | GST * PST | 6% | 5% | 5% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST): 计算 GST 和 PST(商户代缴 GST,Wish 代缴 PST) 未进行税务设置:仅计算 PST( Wish 代缴) |
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育空地区 | GST | 5% | 5% |
已进行税务设置(商户登记了加拿大 GST ): 计算 GST(商户代缴 GST) 未进行税务设置:不计算税款 |
常见问题解答
1. 某商户将产品出售给加拿大境内用户,并从加拿大境内发货。此商户是否需要代缴 GST/HST/PST/QST?
是的,此商户需要代缴 GST/HST/PST/QST,且必须在加拿大税务局进行 GST/HST/PST/QST 登记。(例外:因 Wish 代表商户代缴,萨斯喀彻温省和马尼托巴省不在此要求之列。)
2. 某加拿大本土商户出售产品给加拿大境内用户,并从加拿大境内发货,但此商户属于全球年收入低于3万加元的小企业,未进行 GST/HST 登记,是否允许在 Wish 平台上销售产品?
Wish 不允许任何没有有效的 GST/HST 登记号码的商户向加拿大消费者销售从加拿大境内发货的商品。请获取 GST/HST 登记号码或咨询税务顾问。
3. 某商户从魁北克省发货给该省内的用户,是否需要代缴 QST?
是的,此商户需要代缴 QST,且必须向魁北克省税务厅进行 QST 登记。这种情况下,从魁北克省发货给该省内用户,一个订单的总税率将为 14.975%。
4. 某商户未进行税务设置(未提供加拿大 GST 号码),其从加拿大境内发货给萨斯喀彻温省用户,PST 是否由 Wish 代缴?
虽然 Wish 作为加拿大萨斯喀彻温省的市场促进者,但因商户未进行税务设置,Wish 将负责计算和代缴 6% 的 PST,但不会计算和代缴 GST。
英国
Wish 对所有英国订单自动计算增值税,并直接添加到用户支付的产品价格和运费中,但在“税务设置”中表明自己无需履行增值税义务的英国本土商户除外(参见以下例外情况)。商户请勿在设置产品价格和运费时额外加上增值税金额。
例外情况:对于销量较低的店铺,商户可能会被免除缴纳增值税(如需了解更多信息,请参见英国政府增值税)。符合条件的商户可以通过商户平台的“税务设置”页面进行管理。
对于在英国境内配送的订单(从英国境内发货,运往英国境内):
如果是非英国本土商户,则 Wish 负责计算、代收和直接代缴增值税至英国税务机构。
如果是英国本土商户,且已在“税务设置”页面(商户平台 > 设置 > 税务)设置英国税务,Wish 会将增值税税款支付给商户,由商户向英国税务机构缴纳税款。
对于在英国境内配送的订单,Wish 强烈建议英国本土商户根据英国税费政策在“税务设置”页面设置英国税务,以便成功收到 Wish 支付的增值税税款。英国本土商户可以在商户平台税务设置页面设置英国税务。若商户未能正确设置英国税务,则 Wish 将为商户的所有英国路向订单代收增值税,并直接缴纳给英国税务机构。请注意,Wish 向英国税务机构缴纳增值税税款后,商户无法要求 Wish 退款,且商户对向英国税务机构缴纳任何应交税款负有最终责任。
对于从英国境外发货的所有英国路向订单:
- 如果用户支付的包裹价格小于或等于135英镑(不包括运费、保险和税费等用户支付的所有其他费用),Wish 将负责对这些订单计算、代收和直接代缴增值税至英国税务机构。
- 如果用户支付的包裹价格大于135英镑(不包括运费、保险和税费等用户支付的所有其他费用),Wish 将负责计算和代缴增值税税款。Wish 会将此金额支付给商户(包含在商户收到的其他订单的付款中),由商户将增值税税款转交给负责配送的货代。随后,货运代理会在边境代表用户支付增值税税款。
用户结账时,页面上展示的价格将包含增值税,即不会向用户单独显示一行税费。
英国增值税计算示例:
计算方式 | 总计 | |
售价 | 10 | 10.00英镑 |
增值税计算 | 10 x 20% | 2.00英镑 |
发票总额 | 10 + 2 | 12.00英镑 |
结账时的发票上应显示:
产品(包含增值税) …………………….. 12.00英镑
欧盟
欧盟由以下国家组成:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙和瑞典。
对于从欧盟境外配送至欧盟境内的订单:
- 如果用户为订单产品支付的产品价格小于或等于150欧元(不包括运费和税费),将由 Wish 负责计算和代收增值税并代缴给欧盟税务机构。因此,请勿在您设定的产品价格和运费中包含增值税。此类订单的增值税将通过 Wish 注册的进口一站式服务 (IOSS) 进行申报和缴纳。阅读更多关于 IOSS 的信息。
- 如果用户为订单产品支付的产品价格大于150欧元(不包括运费和税费),将由 Wish 负责计算和代收增值税,并在向商户支付相应货款时一并将增值税支付给商户。因此,请勿在您设定的产品价格和运费中包含增值税。此类订单的增值税必须由商户代缴给海关。由于产品需要按照完税后交货 (DDP) 的方式妥投给用户,因此请与货代沟通协商如何代您缴纳进口增值税和关税。
对于收货地和发货地均在欧盟境内的订单:
- 如果订单的收货地和发货地均在欧盟境内,我们必须先知晓您是否是欧盟本土商户,或是否是在欧盟设有营业机构的非欧盟本土商户,才能确定您须承担的增值税义务。在欧盟境内设有营业机构的非欧盟本土商户将在欧盟增值税义务事宜上被视为欧盟本土商户,即对欧盟内部订单承担与欧盟本土商户相同的欧盟增值税义务。
- 向英国和欧盟配送翻新产品的欧盟商户必须遵守翻新产品销售指南和增值税差额计划,这与全新产品的规定有所不同。
- 欧盟本土商户及在欧盟境内设有运营机构的非欧盟本土商户最终负责向欧盟税务机构缴纳增值税。由谁计算和代收欧盟内部增值税取决于商户是否在商户平台上进行税务设置:
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- 进行税务设置的商户:商户设置欧盟目的国/地区的税务信息并经过 Wish 审核和验证后,Wish 将根据收货国/地区为欧盟内部订单(收货地和发货地均在欧盟)计算和代收增值税(不受欧盟境内远程销售阈值1万欧元规定的限制,即发货国不征收增值税),然后将代收的增值税转交给商户,由商户代缴给税务机构。如果商户选择进行税务设置, 则需要确保设定的产品价格和运费不含增值税。
- 不进行税务设置的商户:这些商户需要自行负责计算和收取增值税。
- 对于在欧盟境内未设营业机构的非欧盟本土商户,如果订单的收货地和发货地均在欧盟境内,则无论货值是多少,均由 Wish 负责计算和代收增值税,并通过 Wish 注册的一站式服务 (OSS) 直接将增值税代缴给欧盟税务机构。
欧盟增值税计算示例:
向用户展示的价格将包含增值税,即结账页面上不会向用户单独显示一行税费。
法国,增值税费率为 20%,产品价格(税前)为10欧元:
计算方式 | 总计 | |
产品价格(税前) | 10 | 10.00欧元 |
增值税计算 | 10 x 20% | 2.00欧元 |
总价格(显示给用户) | 10 + 2 | 12.00欧元 |
结账时的发票上应显示:
产品(含增值税) …………………….. 12欧元
这个总价格(含增值税)将在商户平台上适用订单的“订单历史记录”和“订单详情”页面上显示给商户。
澳大利亚
澳大利亚要求 Wish 等电商平台登记 GST。
对于收货地在澳大利亚的订单:
Wish 将负责核定并代缴运往澳大利亚的产品的 GST(不考虑海关价值,即所售产品的价格,不含运费和保险费用)。GST 将根据所售商品的价格加上运费和保险费用进行计算。
对于海关价值超过1,000澳元的交易,在边境交付产品时,用户可能需要再次缴纳 GST。
新西兰
新西兰要求 Wish 等电商平台登记 GST。Wish 将负责计算、代收和代缴销售给新西兰用户的所有订单的 GST,不论原产品或发货国位于何处。
挪威
挪威要求 Wish 等电商平台登记 GST。
对于收货地在挪威的订单:
对于运往挪威的价值不超过3,000挪威克朗的产品,Wish 将负责核定并代缴 GST(此处的价值是指所售产品的价格,不含运费)。GST 将根据所售商品的价格加上运费和保险费用进行计算。
对于海关价值超过3,000挪威克朗的交易,用户须负责在边境交付产品时缴纳 GST。
新加坡
新加坡要求电商平台根据海外供应商登记制度登记 GST。
因此,对于从新加坡境外发货到新加坡的产品,其 GST 缴纳义务将根据用户支付的单件产品价格(不含运费)来确定:
- 对于从新加坡境外发货到新加坡的产品,如果用户支付的单件产品价格(不含运费)不超过400新加坡元,将由 Wish 负责计算、代收和代缴 GST 至新加坡税务机构。Wish 将为符合条件的新加坡路向产品自动计算 GST,然后直接加到用户支付的产品价格(含运费)中,并在结账时收取。
- 对于从新加坡境外发货到新加坡的产品,如果用户支付的单件产品价格(不含运费)超过400新加坡元,将由用户负责在提货时缴纳进口商品的 GST(以及任何适用的关税/费用)。
对于新加坡境内发货和收货的产品,将由商户负责计算、代收和代缴 GST 至新加坡税务机构。商户可以在商户平台上激活新加坡税务设置,让 Wish 负责 GST 的计算和代收。Wish 随后会将代收的 GST 款项支付给商户,并由商户缴纳给新加坡税务机构。
常见问题解答
1. 商户在美国以外的国家登记增值税/GST 的门槛值是多少?
每个国家的门槛值和要求不一样,商户应根据相关税务机构的要求登记,并代收代缴相关税费(即增值税和 GST 等)。商户有责任确定其是否向用户提供了应税产品(可征税的商品),以及是否负有税务登记义务。
登记门槛值一般根据商户的应税产品进行计算(一般限12个月内)。未设置登记门槛值的国家/地区通常都需要登记,无论订单金额或订单量,只要供货商供应应税商品,即需要登记。
例如:
- 有登记门槛值:澳大利亚 - 当前或预计年营业额至少为75,000澳元(不包括 GST)的实体,无论是否在澳大利亚间接税区,均需登记 GST。
- 无登记门槛值:德国 - 供应应税商品或服务的非德国公司一般要求登记增值税,即使所供货物/服务总价值为1欧元。
2. Wish 在哪些国家/地区代收和代缴税费?
有些国家和地区规定,在达到特定标准的情况下,线上市场促进者须代收和代缴税费(即增值税、GST 等)。在此类国家/地区,Wish 会代收和代缴税费。
在有些情况下,Wish 会与当地邮政物流服务商签订协议,以方便向相关税务机构缴纳交易税。根据协议,邮政物流服务商将在商品配送给用户前代收交易税。在此情况下,Wish 很可能会暂扣应税税款,物流服务商将被视为税务行政合规的履行方(即向税务机构报税的一方)。
此举是为了方便用户,其不再需要与邮政物流服务商联络支付税款的事宜。
在以下司法管辖区中,Wish 将就在本平台进行的所有适用的销售代收和代缴税费:
- 澳大利亚(针对上述适用的澳大利亚路向订单)
- 加拿大(仅限萨斯喀彻温省和马尼托巴省 PST)
- 欧盟(针对上述适用的欧盟路向订单)
- 向英国和欧盟配送翻新产品的英国商户必须遵守增值税差额计划。
- 新西兰
- 挪威(针对上述适用的挪威路向订单)
- 新加坡(针对上述适用的新加坡路向订单)
- 英国(针对上述适用的英国路向订单)
- 美国(包括波多黎各)
3. 在哪些国家商户有义务自行代收和代缴交易税?
通过 Wish 销售产品的商户可能有义务就其在特定国家/地区的订单代收和代缴税费,Wish 不会代为收取和缴纳。代收代缴义务由谁履行取决于多种维度(例如商品的价值、翻新还是新品)。
若当地法律规定商户有责任以及 Wish 有义务确认商户的税务合规情况,商户应向 Wish 提供其订单详情(如订单数量、价值、代收税费和代缴税费等),以便 Wish 定期审查商户是否完全遵守当地法律。若商户存在不合规情况,Wish 有权从平台删除该商户账户。
4. 在哪里可以获取有关税务设置的帮助?
如需 Wish 客服协助解决税务设置问题,请发送电子邮件至 taxsettings@wish.com。请在邮件中提供您的商户 ID 以及问题说明,另请务必将电子邮件抄送您的客户经理,以便我们能够及时审核并解决您的问题。
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