Nota: La información que se proporciona en estas preguntas frecuentes no constituye, ni pretende constituir, asesoramiento legal ni fiscal; ni nada de lo aquí expuesto establece una relación de abogado-cliente entre Wish Legal y los comerciantes. Estos últimos deben buscar asesoramiento independiente si tienen dudas en materia legal o fiscal.
El 1.° de abril de 2022, la autoridad fiscal del Reino Unido (HM Revenue & Customs) introdujo el Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico ("Plastic Packaging Tax, PPT" en el Reino Unido). Se trata de un impuesto medioambiental diseñado como incentivo financiero para cambiar los procesos de producción del plástico.
En este artículo encontrarás las siguientes secciones (haz clic en ellas para ir directamente):
3. ¿Qué ejemplos de envases o embalajes de plástico están sujetos a este impuesto?
5. ¿Cómo sabré si se me considera un fabricante de envases o embalajes de plástico aplicables?
7. ¿Cuál es la tarifa que se debe pagar por el impuesto PPT del Reino Unido?
9. ¿Tiene Wish la obligación de pagar el impuesto PPT del Reino Unido?
10. ¿Qué debo hacer una vez que me haya registrado en el impuesto PPT del Reino Unido?
1. ¿Cómo puedo cumplir con el Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico (PPT) del Reino Unido?
Para cumplir con la normativa, en primer lugar los comerciantes deben determinar si están obligados a registrarse para el impuesto PPT del Reino Unido. Es decir, deben cumplir uno de los siguientes criterios (criterios de toneladas):
- Fabrican o importan 10 toneladas métricas o más de componentes de envases o embalajes plásticos terminados en el Reino Unido desde el 1.° de abril de 2022, en cualquier período acumulativo de 12 meses; o
- Tienen previsto fabricar o importar 10 toneladas métricas o más de componentes de envases o embalajes plásticos terminados en el Reino Unido en un período de 30 días
Si se utiliza al menos un 30 % de plástico reciclado, no se deberá pagar ningún impuesto, pero es posible que los comerciantes deban registrarse y comunicar la información pertinente si se alcanza el criterio de toneladas. Si la proporción de plástico reciclado en los componentes del envase o embalaje de plástico (independientemente de que el envase o embalaje esté vacío o lleno con el producto final) es inferior al 30 %, están sujetos al impuesto.
En el Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico (PPT) del Reino Unido, se define al plástico como un material polimérico con sustancias añadidas o aditivos. Esto se aplica a los materiales a base de celulosa modificada químicamente, como el acetato de celulosa y otros plásticos etiquetados "biodegradables". Al evaluar si se alcanza el umbral del 30% de plástico reciclado, solo es relevante la proporción de plástico. Por ejemplo, cuando se compara el plástico reciclado frente al plástico no reciclado o virgen; no se tienen en cuenta otros materiales. Se considerará que un componente de un envase o embalaje de plástico fabricado con diversos materiales es imponible si la cantidad de plástico utilizada dentro del envase es el material más pesado.
Consulta las pautas adicionales de HMRC, la autoridad fiscal gubernamental del Reino Unido.
Nota: Los comerciantes deberán llevar un registro del peso de los materiales y de los componentes utilizados en la fabricación de los envases o embalajes para respaldar sus conclusiones acerca del PPT del Reino Unido. El HMRC proporciona pautas al respecto.
2. ¿Cómo puedo registrarme para el Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico (PPT) del Reino Unido?
Los comerciantes sujetos al impuesto PPT del Reino Unido deben registrarse a través del portal de HMRC. Una vez registrados, deben presentar declaraciones locales periódicas en el Reino Unido (ver la pregunta 10).
3. ¿Qué ejemplos de envases o embalajes de plástico están sujetos a este impuesto?
A. Envases o embalajes de plástico en los productos que se fabrican o importan
Los envases o embalajes de plástico de los productos se desglosan según sus componentes para los fines del impuesto PPT del Reino Unido. Por ejemplo, los componentes del envase de plástico de una botella de agua incluyen la botella, la tapa y la etiqueta.
Entre otros ejemplos, podemos citar los siguientes:
- Bolsas protectoras
- Sobres o paquetes para envíos postales
- Perchas
- Plástico de burbujas
- Tuercas para embalaje
B. Los envases o embalajes de plástico fabricados o importados para su venta como productos de envase o embalaje a los consumidores
Se trata de artículos que no se utilizan como envases o embalajes en el momento de la fabricación o la importación, pero que están destinados a ser utilizados como tales por el consumidor. Entre los ejemplos, se incluyen: :
- Perchas de plástico
- Bolsas para envíos postales
- Plástico de burbujas
- Envoltorio para palés
C. Los productos de plástico de un solo uso fabricados o importados cuando estos se hayan diseñado como contenedores
Ejemplos:
- Film transparente (es decir, envoltorio de plástico)
- Bolsa para sándwich
- Bolsas de residuos negras (es decir, bolsas de basura)
- Bolsas del supermercado (es decir, bolsas para hacer las compras)
- Bolsas para pañales (es decir, bolsas para pañales desechables)
- Vasos de plástico para fiestas
- Vasos de máquinas expendedoras
4. ¿Qué envases o embalajes de plástico quedan excluidos del ámbito de aplicación y no están sujetos al impuesto PPT del Reino Unido?
Algunos envases o embalajes de plástico no están contemplados en el ámbito de aplicación del PPT del Reino Unido y no son imponibles. Sin embargo, algunos de estos embalajes de plástico exentos de pagar el impuesto podrían contabilizarse en el umbral de las 10 toneladas para su registro. En este caso, el comerciante tendría que registrarse en dicho impuesto, pero no tendría que pagar por los envases o embalajes de plástico no contemplados. Para obtener más detalles, consulta más abajo.
A. Los envases o embalajes de plástico no imponibles que cuentan para el umbral de las 10 toneladas en el registro del impuesto PPT del Reino Unido
Ejemplos:
- El plástico con una proporción superior al 30% de contenido reciclado
- Los productos cuya función principal sea de almacenamiento
- Los envases para medicamentos de uso humano
- Un producto que es una parte integral de los bienes
- Los envases o embalajes diseñados para su reutilización en la presentación de los bienes y que se utilizan de forma permanente y están destinados a otro uso que no sea el de embalaje
- Los productos reservados de forma permanente para un uso no relacionado con el embalaje
- Embalaje de transporte
B. Los envases o embalajes de plástico no imponibles que NO cuentan para el umbral de las 10 toneladas en el registro del impuesto PPT del Reino Unido
Ejemplos:
- Envases o embalajes terciarios o de transporte
- Los envases o embalajes de plástico utilizados en relación con los productos empleados en buques, aviones o trenes en viajes internacionales
A continuación, se presentan ejemplos de situaciones relacionadas con los envases o embalajes de plástico exentos y el registro en el impuesto PPT del Reino Unido:
A. A. Un comerciante que no tiene establecido su domicilio en el Reino Unido importa 11 toneladas de envases de plástico al Reino Unido en un año. Cinco toneladas tienen más de un 30% de plástico reciclado y las seis toneladas restantes son envases sujetos a impuestos. Se deben seguir los pasos a continuación para cumplir con la normativa:
- El comerciante debe registrarse en el PPT del Reino Unido (porque las 11 toneladas cuentan para el umbral).
- El comerciante debe presentar declaraciones trimestrales una vez registrado. La declaración debe incluir las cantidades de envases y embalajes de plástico imponibles y no imponibles.
- El PPT del Reino Unido únicamente tendría que pagarse por las seis toneladas de envases o embalajes imponibles (sujeto a las exenciones para exportaciones, etc.)
B. Un comerciante que importe o fabrique 9.5 toneladas de envases o embalajes de plástico imponibles (por ejemplo, los embalajes de plástico que no contienen material reciclado) NO tendrá que registrarse en el PPT del Reino Unido, ni deberá hacer ninguna declaración de impuestos pertinente a dicho impuesto. Tampoco deberá pagar tal impuesto porque no se ha alcanzado el umbral aplicable.
5. ¿Cómo sabré si se me considera un fabricante de envases o embalajes de plástico aplicables?
En virtud de lo dispuesto en la "Finance Act 2021, Part 2" (Ley de Finanzas de 2021, apartado 2), aquellos que se encargan de terminar los componentes de los envases o embalajes de plástico se consideran fabricantes y pueden ser responsables de registrarse para el PPT del Reino Unido.
6. ¿Sigo siendo responsable del pago del impuesto PPT del Reino Unido si no tengo una entidad u operación en el Reino Unido?
Los comerciantes con una entidad u operación que no sea del Reino Unido y que cumplan los criterios de toneladas seguirán estando sujetos a los requisitos del PPT del Reino Unido. Por ejemplo, una entidad establecida fuera del Reino Unido que sea importadora registrada de componentes de embalajes imponibles en el Reino Unido estará sujeta al PPT (siempre que cumpla los criterios de toneladas).
7. ¿Cuál es la tarifa que se debe pagar por el impuesto PPT del Reino Unido?
La tarifa del PPT es de 200 GBP por tonelada métrica de envases o embalajes de plástico.
8. ¿Qué ocurre si realizo una entrega directa de productos desde fuera del Reino Unido a consumidores de dicho país?
Se puede considerar a los comerciantes que realizan una entrega directa de paquetes al Reino Unido como importadores de los bienes. Por ello, dichos comerciantes deben llevar un registro de los componentes de los envases o embalajes de sus productos aplicables y deben comprobar de forma periódica si el total de los suministros enviados al Reino Unido en un período dado supera el umbral de las 10 toneladas métricas. La HMRC (autoridad fiscal del Gobierno británico) interpreta que el importador es el consignatario en los documentos de importación, a menos que este pueda presentar registros que demuestren que actúa en nombre de un tercero.
9. ¿Tiene Wish la obligación de pagar el impuesto PPT del Reino Unido?
Wish no es responsable del pago del impuesto PPT del Reino Unido. Los comerciantes están obligados a actuar con la debida diligencia y a seguir todas las disposiciones aplicables en virtud del ya mencionado impuesto sobre los envases o embalajes de plástico del Reino Unido. Wish puede solicitar a los comerciantes datos relacionados con la exposición al PPT del Reino Unido de los comerciantes y procesarlos para sus propios fines.
10. ¿Qué debo hacer una vez que me haya registrado para el impuesto PPT del Reino Unido?
Una vez registrados, los comerciantes deben presentar declaraciones locales periódicas en el Reino Unido. Se recomienda a los comerciantes que se pongan en contacto con un profesional, un asesor o un experto fiscal local para obtener más información u orientación respecto del PPT. Wish se reserva el derecho a solicitar a los comerciantes datos relacionados con la exposición al PPT del Reino Unido y a procesarlos para sus propios fines.
11. ¿Qué ocurre si no me registro ni realizo los pagos correspondientes al impuesto PPT del Reino Unido?
Cuando los comerciantes no cumplan con lo estipulado en el impuesto o no se registren para pagarlo, HMRC puede ponerse en contacto con Wish para bloquear los anuncios de productos pertinentes de los comerciantes hasta que se cumpla se cumplan las obligaciones de registro, notificación o pago del impuesto. También, puede enviar a Wish un aviso de incumplimiento por el que Wish será responsable secundario del importe del impuesto impago. Si un comerciante no ha realizado el registro necesario ni ha pagado el importe de los impuestos a HMRC, Wish puede congelar su cuenta, pagar el importe de los impuestos adeudados y reclamar este importe al comerciante. Una vez que Wish reciba la confirmación de la HMRC de que el importe de los impuestos se ha pagado y el comerciante haya proporcionado un número de registro del impuesto PPT del Reino Unido, Wish podrá reactivar su cuenta.
Asimismo, Wish se reserva el derecho a obtener repercusiones adicionales y a aplicar los recursos de los que pueda disponer en virtud de la Política del Comerciante de Wish o la Política Fiscal para Comerciantes de Wish.
Los comerciantes que no respeten las disposiciones pueden enfrentarse a sanciones civiles y penales por parte de la HMRC del Reino Unido. Dichas sanciones incluyen la falta del registro, de la presentación de declaraciones y la falta de pago de las obligaciones. Los comerciantes que no cumplan las normas también pueden enfrentarse a sanciones monetarias de parte de la HMRC del Reino Unido. Estas se calculan normalmente sobre la base de un porcentaje del PPT del Reino Unido no abonado. Son aplicables al PPT del Reino Unido las sanciones por incumplimiento fiscal, que comprenden la falta de notificación de la obligación de pagar el impuesto, el retraso o la falta de presentación de declaraciones, el retraso en el pago del impuesto y las inexactitudes en las declaraciones, son aplicables al PPT del Reino Unido.
Asimismo, se prevé un conjunto específico de sanciones fijas y diarias (una sanción inicial de 500 GBP más una sanción diaria de 40 GBP) en caso de incumplimiento de una lista específica de obligaciones en materia del impuesto PPT en el Reino Unido, que incluye cuestiones como la conservación de registros y el nombramiento de representantes.
Por último, existen posibles delitos penales específicos del PPT del Reino Unido, como la presentación de declaraciones falsas a sabiendas en relación con el ya citado impuesto, y algunos otros delitos de carácter fiscal generales.
12. ¿Qué recursos están disponibles para obtener más información sobre el impuesto PPT del Reino Unido?
Se espera que los comerciantes de Wish actúen de manera independiente con la debida diligencia y de buena fe para verificar su situación actual respecto al PPT. Los siguientes recursos proporcionan información adicional acerca del Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico:
- Legislación del Reino Unido: "Finance Act 2021 (Ley de Finanzas de 2021)"
- HMRC: “Compruebe qué envases o embalajes no están sujetos al Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico"
- HMRC: “Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico"
- HMRC: "Definiciones de los componentes terminados y de las modificaciones sustanciales relativas al Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico"
- HMRC: "Avisos de responsabilidad secundaria y de determinación de la contribución, y avisos de responsabilidad solidaria relativas al Impuesto sobre los Envases y Embalajes de Plástico"
Envía cualquier pregunta relacionada con el manejo de Wish del impuesto PPT del Reino Unido a la siguiente dirección de email: tax-team@wish.com.
Comentarios
0 comentarios
Inicie sesión para dejar un comentario.