税の定義と計算

• アメリカの間接税（消費税）
• アメリカ以外の間接税（VAT / GST）
  • カナダ
  • イギリス（UK）
  • 欧州連合（EU）
  • オーストラリア
  • ニュージーランド
  • ノルウェー
  • シンガポール
• よくある質問

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税設定を有効にした加盟店は、カナダ、イギリス（UK）、欧州連合（EU）、オーストラリア、およびシンガポールでの販売に対して間接税（消費税、物品サービス税（GST）、付加価値税（VAT）など）の納入義務がある管轄地域を示すことができます。特定の管轄区域に関する考察については、ページ下部をご覧ください。 

対象となるカナダ、イギリス、EU、ノルウェー、およびシンガポールの注文に係る間接税の推定送金額は、購入者から徴収され、加盟店の次回の支払予定項目に追加されます（「支払の対象」の規定に準拠）。加盟店は 「注文履歴」、「注文詳細ページ」、そして支払い請求書から、対象となる注文に係る間接税の推定送金額を確認することができます

加盟店は、「税設定」で申告義務を正しく把握し、間接税送金の遵守と正確な確定申告の提出の義務の遂行における全ての責任を負うものとします。「税設定」を使用することにより、現状のままで提供されることを承認し、Wishの誤作動、中断、エラー、ネットワークまたはシステムの停止、または「税設定」の使用やそれに関連する作業において生じた一切の保証、表明、または法的責任を、Wishが負わないことに同意するものとします。

「税設定」では、特定の期間内で税が適用される取引に係る税務報告書を生成することもできます。

この記事では、管轄区域ごとに異なる税の定義とWishでの計算方法について説明します。税設定の有効化と編集方法、およびWish加盟店租税ポリシーも確認してください。

アメリカの間接税（消費税）

2023年1月1日現在、消費税を課するすべての州では「マーケットプレイスファシリテーター」規則が制定されており、特定の要件またはしきい値が満たされた場合、Wish のようなマーケットプレイスファシリテーターはマーケットプレイスの販売者に代わって消費税を徴収し、送金することが義務付けられています。その結果、Wish は特定の州向けに販売を行うすべての加盟店に代わって消費税を徴収し、州に送金します。Wishマーケットプレイスを通じて販売を行う加盟店には、アメリカ国内で Wishマーケットプレイスを通じて行った販売に対する消費税の徴収および送金は義務付けられていません。

Wishマーケットプレイスで発生する州内の売上に対し、Wishが消費税の徴収・送金を実施する管轄区域の一覧についてはWish加盟店向け租税ポリシーをご参照ください。

アメリカ以外の間接税（VAT / GST）

カナダ

カナダの租税要件

• 州により課される州売上税（PST）
• 連邦政府により課される物品サービス税（GST）/ 統合売上税（HST）
• 連邦政府ケベック歳入庁により課されるケベック消費税（QST）

カナダ国外からカナダ向けの注文を配送する加盟店向け：

加盟店がカナダで税設定を行わないことを選択した場合（GST / HST / PST / QST番号が提供されない）、Wishは、PST（GSTを除く）をWishが徴収・送金を行うマニトバおよびサスカチュワンのお客様への販売を除き、カナダの税を徴収しません。  

加盟店がカナダで税設定を行うことを選択した場合（GST / HST / PST / QST番号が提供される）、Wishはカナダの税を加盟店に代わって、商品および配送料とは別に徴収します。加盟店はこれらのカナダの税額を通常の支払いプロセスの一部として受け取ります（返金 / 控除を差し引く）。

様々な要因が消費税額に影響します。ある商品が税率0％、または割引税率の対象となるかどうか、または販売が行われる場所などがその要因の例です。

例1：連邦GST番号およびマニトバPST番号を持たない加盟店が、マニトバのお客様に10CAD（カナダドル）の商品を販売する場合。

	計算	合計
販売価格	10	CAD 10.00
PSTの請求	10 x 7%	CAD 0.70
請求額合計	10 + 0.70	CAD 10.70

請求書には以下のように表示されます：

商品……………….....…CAD 10.00

税額…………………….CAD 0.70

注文合計……………..CAD 10.70

例2：カナダ連邦GST番号およびブリティッシュコロンビアPST番号を持つ加盟店が、ブリティッシュコロンビアのお客様に販売し、お客様が10CAD（カナダドル）の商品を購入する場合。

	計算	合計
販売価格	10	CAD 10.00
GST / PSTの計算	10 x 12％	CAD 1.20
請求額合計	8.93 + 1.07	CAD 11.20

請求書には以下のように表示されます：

商品……………………...CAD 10.00

税額…………………….CAD 1.20

注文合計……………..CAD 11.20

カナダ国内の注文（カナダ発カナダ向け）を配送する加盟店の場合：

Wishは、 GST/HST（連邦政府）登録番号 を、カナダからカナダ在住のお客様に商品を配送する加盟店から収集することを義務付けられています。Wishは、加盟店がカナダでの税設定を更新することを必須とします。これは、加盟店ダッシュボード上のセルフサービスのオプションで、加盟店は必須とされる有効なGST / HST（連邦政府）登録番号を提供することができます。

加盟店がカナダの税設定を行うと、Wishは加盟店に代わってカナダの税を商品や配送料とは別に徴収します。加盟店はこれらのカナダの税額を通常の支払いプロセスの一部として受け取り、（返金 / 控除を差し引き、​​支払い資格条件に従う）、税務当局に送金します。

カナダの各州で適用される消費税については、以下の概要をご覧ください。

アルバータ	GST		5%		5%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTを計算する（加盟店がGSTを送金）。 税設定無効：税額の計算はなし。
ブリティッシュコロンビア	GST * PST		5%		12%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTのみを計算する（加盟店がGSTを送金）。 税設定有効（加盟店がカナダGSTおよびBCのPST登録を行っている場合）：GSTおよびPSTを計算する（加盟店がGSTおよびPSTを送金）。 税設定無効：税額の計算はなし。
マニトバ	GST * PST		5%		12%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTおよびPSTを計算する（加盟店がGSTを送金、WishがPSTを送金） 税設定無効：PSTのみを計算する（Wishが送金）
ニューブランズウィック	HST			15%	15%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：HSTを計算する（加盟店がHSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
ニューファンドランド・ラブラドール	HST			15%	15%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：HSTを計算する（加盟店がHSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
ノースウェスト準州	GST		5%		5%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTを計算する（加盟店がGSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
ノバスコシア	HST			15%	15%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：HSTを計算する（加盟店がHSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
ヌナブット	GST		5%		5%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTを計算する（加盟店がGSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
オンタリオ	HST			13%	13%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：HSTを計算する（加盟店がHSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
プリンスエドワード島	HST			15%	15%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：HSTを計算する（加盟店がHSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
ケベック	GST* QST	9.975%	5%		14.975%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTのみを計算する（加盟店がGSTを送金） 税設定有効（加盟店がカナダGSTおよびケベックのQST登録を行っている場合）：GSTおよびQSTを計算する（加盟店がGSTおよびQSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし
サスカチュワン	GST * PST	6%	5%		5%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTおよびPSTを計算する（加盟店がGSTを送金、WishがPSTを送金） 税設定無効：PSTのみを計算する（Wishが送金）
ユーコン	GST		5%		5%	税設定有効（加盟店がカナダGST登録を行っている場合）：GSTを計算する（加盟店がGSTを送金） 税設定無効：税額の計算はなし

よくある質問

1. 加盟店がカナダ在住のお客様に商品を販売し、その商品をカナダから配送します。この加盟店はGST / HST / PST / QSTを送金する必要がありますか？ 

はい、この加盟店はGST / HST / PST / QSTを送金する責任があります。（例外：Wishが加盟店に代わって送金するため、サスカチュワンとマニトバのPSTは除外されます。） この加盟店はカナダ歳入庁でGST / HSTを登録する必要があります。  

2. カナダに居住する加盟店がカナダ国内のお客様に商品を販売し、カナダから商品を出荷しますが、（年間の全世界収入がCAD30,000カナダドルのしきい値を下回るため）スモールビジネスとみなされるため、GST / HSTの登録をしていません。この加盟店はWishでの販売を許可されますか？

有効なGST / HST登録番号がないと、Wishではどの加盟店もカナダ国内から出荷される商品をカナダの消費者に販売することができません。GST / HST登録番号を取得するか、税務顧問にご相談ください。

3. 加盟店がケベック州内からからケベック州のお客様に向けて商品を出荷します。この加盟店はQSTを送金する必要がありますか？

はい、この加盟店はQSTを送金する義務があり、ケベック歳入庁でQSTに登録することが必要です。この場合、ケベック州内からケベック州在住のお客様に配送される注文の合計税額は14.975%となります。

4. カナダGST番号を提供することにより税設定を有効にしていない加盟店が、カナダ国内からサスカチュワン州のお客様に商品を出荷します。WishはGSTおよびPSTを送金しますか？

Wishはカナダのサスカチュワン州のマーケットプレイスファシリテーターですが、加盟店が税設定を有効にしていないので、WishはPST（6％）を計算して送金しますが、これはGSTには適用されません。

 

イギリス（UK）

Wishはお客様が支払った商品価格と配送料に加えて、全てのイギリスからの注文に対してVATを自動的に加算します。 ただし、イギリスに居住する加盟店が税設定でVATの義務がないことを表示している場合は例外です（下記の例外を参照）。商品価格と配送料にVAT金額が含まれていないことをご確認ください。  

例外：販売量が少ない加盟店はVAT徴収から除外される場合があります（詳細についてはUK.GOV VATを参照してください）。対象となる加盟店は、加盟店ダッシュボードの税設定でこれを管理できます。

イギリス国内からイギリスへ配送する注文の場合（イギリス国内で配送される注文の場合）：

イギリス国外に居住する加盟店がイギリス国内に注文を配送する場合、WishがVATを計算および徴収し、イギリスの税務当局に直接送金します。

イギリスに居住しイギリス国内に出荷する加盟店が税設定（「加盟店ダッシュボード」>「設定」>「諸税」）を行った場合、加盟店がイギリスの税務当局に納税できるよう、徴収したVAT金額が加盟店に送金されます。 

イギリス内に配送するイギリスに居住する加盟店は、イギリスの税務ポリシーに準拠し、VAT金額を自身に送金するようイギリスの税設定を行うことを強くお勧めします。イギリス国内に配送するイギリスに居住する加盟店は、加盟店ダッシュボードの税設定ページイギリスの税設定を利用できます。イギリスの税設定を適切に行わないと、加盟店のイギリス向けの注文にVATが加算され、イギリス向けの注文は全て加盟店の代わりにイギリスの税務当局に直接送金されます。一旦Wishからイギリスの税務当局にVATが送金されると、Wishから返金するオプションはありませんのでご注意ください。イギリスに居住する加盟店は、イギリスにおける付加価値税（VAT）について最終的な責任を負います。

イギリス国外からイギリスへ配送する注文の場合： 

• お客様が支払う委託商品の価格が£135ポンドまたはこれ以下の場合（配送料、保険、税など、その他全てのお客様による支払いを除く）、WishはVATを計算し、徴収し、イギリスの税務当局に直接に送金します。
• お客様が支払う委託商品の価格が £135ポンド（配送料、保険、税など、その他全てのお客様による支払いを除く) 以上の場合は、VAT の金額が購入価格に含まれます。Wishはこの金額を加盟店に送金し（加盟店が関連する注文の支払いを受け取るとき）、Wishが指定する配送業者または加盟店にVAT金額を転送するよう加盟店に要求します。その後、配送業者は、お客様に代わって国境で課されるVAT税額を支払います。

会計時にお客様に対し表示される価格にはVATが含まれます。（お客様に対して別途の課税明細が表示されることはありません。）

イギリスのVAT計算の例：

	計算	合計
販売価格	10	GBP 10.00
VAT計算	10 x 20%	GBP 2.00
請求額合計	10 + 2	GBP 12.00

会計時に、請求書には以下のように表示されます：

商品（VAT込み） …………………….. GBP 12

 

欧州連合（EU）

EUは以下の国で構成されます：オーストリア、ベルギー、ブルガリア、クロアチア、キプロス共和国、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、ハンガリー、アイルランド、イタリア、ラトビア、リトアニア、ルクセンブルク、マルタ、オランダ、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、スロバキア、スロベニア、スペイン、およびスウェーデン。

EU域外からEUに配送される注文の場合：

• お客様が支払う委託商品の価格が€150ユーロまたはこれ以下の場合（配送料、保険、税など、その他全てのお客様による支払いを除く）、WishはVATを計算し、徴収し、EU税務当局に送金します。したがって、ご提供いただく商品価格と配送料にVATの金額が 含まれていないことをご確認ください。このVATは、Wishの輸入ワンストップショップ （IOSS）を通じて申告され、支払われます。IOSSの詳細については、こちらをご覧ください。 
• 該当の委託商品に対してお客様が支払う商品価格が€150ユーロを超える場合（配送料および税を除く）、WishはVATを計算して徴収し、加盟店がこの注文の支払いを受け取るときにVAT金額を加盟店に渡します。したがって、提供する商品価格と配送料にVAT金額が含まれないことをご確認ください。これらの注文のVAT金額は加盟店が税関に送金する必要があります。荷物は 関税込み持込渡し（DDP）としてお客様の所在地に到着する必要があるため、輸入VATおよび関税を貴店の代わりに処理する方法について配送業者と調整してください。  

EUからEUに出荷される注文（EU域内で配送される注文）の場合：

• EU域内で注文を配送する場合は、EUに居住する加盟店、またはEU以外に居住するがEUに拠点を持つ加盟店であるかどうかを貴店のVAT義務を判断するために、Wishに知らせることが重要です。EU域内に事業所を有するEUに居住しない加盟店は、EU域内に配送される注文について、EUに居住する加盟店と同じEU VAT義務を負うことになります。
• イギリスおよびEU域内に整備済み商品を配送するEUの加盟店は、新品とは異なる整備済み商品に関するガイドラインとVATマージンスキームを遵守する必要があります。
• EUに居住する加盟店およびEU域外に居住するがEUに拠点を持つ加盟店がEU域内で商品を配送する場合は、最終的にEU税務当局にVATを送金する責任を負います。加盟店ダッシュボードで税設定を行うか否かによって、EU域内の注文に対するVATの計算と徴収の加盟店オプションが決まります： 

• • 税設定を行う加盟店の場合：EUの配送先の国の税設定が設定、審査、認証されると、Wishは商品が到着国に基づいてEU域内注文のVATを計算して徴収し（EU全体の域外販売しきい値である€10,000ユーロに関係なく、つまり配送元の国のVATが適用されない）、VAT額を税務当局に送金するために加盟店に渡します。加盟店が「税設定」を行う場合、加盟店は提供された商品価格と配送料にVAT額が含まれていないことを確認する必要があります。
  • 税設定を行わない加盟店の場合： これらの加盟店は、Wishの税設定サポートに頼ることなく、自らVATを計算、徴収する責任を負います。
• EUに居住せずEU拠点を持たない加盟店がEU域内で注文を配送する場合、Wishは委託額にかかわらず、ワンストップショップ（OSS）を介してVATを計算し、徴収し、EUの税務当局に直接送金します。

EUのVAT計算の例：

お客様に対し表示される価格にはVATが含まれます。（会計時に、お客様に対して別途の課税明細が表示されることはありません。）

20%のVATが徴収されるフランスで、商品価格（VAT抜き）がEUR10ユーロの場合：

	計算	合計
商品価格（VAT抜き）	10	EUR 10.00
VAT計算	10 x 20%	EUR 2.00
合計価格（お客様に表示される)	10 + 2	EUR 12.00

請求書には以下のように表示されます：

商品（VAT込み） …………………….. EUR 12

この合計価格（VATを含む）は、該当する注文の加盟店ダッシュボードの「注文履歴」および「注文詳細」ページで加盟店に表示されます。

 

オーストラリア

オーストラリアでは、WishはオンラインマーケットプレイスとしてGSTの登録を義務付けられています。 

オーストラリアに配送される注文の場合：

Wishは、オーストラリアに出荷される商品（商品の販売価格から配送料と保険料を差し引いた金額と定義される、関税課税価格に関係なく）に対してGSTを請求し、送金します。GSTは、商品の販売価格に配送料および保険料を加算した金額に基づいて計算されます。

関税課税価格がAUD 1,000を超える取引の場合、お客様への配達時に、国境でのGSTの支払いが再度求められる場合があります。  

 

ニュージーランド

ニュージーランドでは、オンラインマーケットプレイスとしてWishにGSTの登録を義務付けています。Wishは、商品の原産地や販売者の居住地にかかわらず、ニュージーランドのお客様へのすべての販売に対してGSTを計算、徴収、送金します。

 

ノルウェー

オーストラリアでは、WishはオンラインマーケットプレイスとしてGSTの登録を義務付けられています。 

ノルウェーに配送される注文の場合：

Wishは、ノルウェーに配送されるNOK 3,000 クローネ以下の価値（価値とは、商品の販売価格から配送料を差し引いた金額）がある商品に対してGSTを請求し、送金します。GSTは、商品の販売価格に配送料および保険料を加算した金額に基づいて計算されます。

関税課税価格がNOK 3,000 クローネを超える取引の場合、Wishはお客様に対するGSTを請求しません。しかしながら、配達時に国境でのGSTの支払いが求められます。  

 

シンガポール

シンガポールのオンラインマーケットプレイスは、 海外ベンダー登録制度に基づいてGSTの登録を義務付けられています。

その結果、シンガポール国外からシンガポールへの商品配送に対するGST送金義務は、お客様が支払った価格（配送料を除く）が個別の商品ごとに決定されます。

• シンガポール国外からシンガポールに配送され、お客様が支払う商品の価格がSGD400以下（配送料を除く）の場合、WishがGSTを計算して徴収し、シンガポールの税務当局に送金します。Wishはお客様が支払う商品価格の合計（配送料を含む）に、該当するシンガポール向け商品のGSTを自動的に加算し、会計時にこれを徴収します。
• シンガポール国外からシンガポールに配送され、お客様が支払う商品の価格の合計がSGD400（配送料を除く）を超える場合、お客様は商品の受け取り時にシンガポールへの商品の輸入にかかるGST（および該当する場合は関税 / 手数料）を支払う責任があります。

シンガポール国内に配送される商品については、加盟店がGSTを計算し、徴収し、シンガポールの税務当局に納付する義務があります。加盟店は加盟店ダッシュボードからシンガポールの税設定を有効にして、GSTをWishが計算し徴収できるようにすることができます。このGST額はWishから加盟店に送金され、加盟店はシンガポールの税務当局に納税することになります。

 

よくある質問

1. 加盟店がアメリカ以外の国でVAT / GST登録をするためのしきい値の要件はどうなりますか？ 

加盟店が該当の税務当局に登録し、販売商品に対する税を徴収・送金する前に課される基準値および要項は国によって異なります（例：VAT、GSTなど）。お客様に供給する商品が、税務登録義務の発生する課税対象の商品であるかどうかを適確に判断する責任が加盟店にはあります。

登録しきい値は、通常12カ月の期間期間において加盟店が供給する課税対象商品の供給に基づいて測定されます。登録しきい値の適用がない国では、配送先の国に配送された荷物の割合または販売金額にかかわらず、課税対象となる商品の販売供給が行われた直後に登録が求められるのが一般的です。

例：

• 登録しきい値が適用される：オーストラリア - オーストラリアの間接税ゾーン内外に関わらず、事業体とその現在または将来の年間売り上げ額が最低AU$75,000（GSTを含まない）に等しい額であることがGST登録の要件となっています。
• 登録しきい値なし：ドイツ - ドイツ国外の事業で課税対象となる商品やサービスを供給している事業は、供給商品やサービスの合計額がたとえEUR1ユーロであったとしても、基本的にVAT登録を求められます。

2. Wishマーケットプレイスが、取引で発生する税を徴収および送金するのはどの国ですか？

特定の基準が満たされている場合、オンライン上のマーケットプレイス運営者が税を徴収・送金することを義務付ける規制が制定されている国 / 地域もあります。（例：VAT、GSTなど）Wishがこれらの基準を満たしている国においては、Wishは税の徴収および送金を行います。

場合によっては、Wishは取引税の当局への送金を容易にするため、地域の郵便事業者と契約を結ぶことがあります。郵便事業者は、商品がお客様に対して配達する対象となる前に取引税を徴収することが求められます。このような場合、Wishが必要な税の源泉徴収を行う可能性が高く、配送業者がコンプライアンス管理の目的のためにサプライヤー（税務当局に対し税金を報告する義務を持つ者）と見なされることがあります。 

このような取り決めを持つことで、お客様は適用される税金を支払うために配送業者に問い合わせる義務がなくなり、より利便性が高まります。

以下の管轄区域では、マーケットプレイスで発生した全ての売上に対する税金をWishが徴収および送金します。

• オーストラリア （上述の通り、該当するオーストラリア向けの注文の場合）
• カナダ（サスカチュワンとマニトバのみ）
• 欧州連合（上述の通り、該当するEU向けの注文の場合）
  • イギリスおよびEU域内で整備済み商品を出荷するイギリスまたはEUの加盟店は、VATマージンスキームに従う必要があります。
• ニュージーランド
• ノルウェー（上述の通り、該当するノルウェー向けの注文の場合）
• シンガポール（上述の通り、該当するシンガポール向けの注文の場合）
• イギリス（上述の通り、該当するイギリス向けの注文の場合）
• アメリカ（プエルトリコを含む）

3. 加盟店が自ら消費税を徴収し、送金する義務がある国はどこですか？

Wish マーケットプレイスを通じて販売を行う加盟店は、Wish が代理で税金を徴収しない場合、それぞれの国への販売に基づいて税金を徴収し、送金する義務を負う場合があります。この義務は様々な要因（商品の価値、整備済みまたは新品状態など）の影響を受ける可能性があります。

加盟店には、販売に関する詳細をWishへ提供することが義務付けられています（例：配送先の国に配送された荷物の割合、価値、徴収された税額、送金された税額など）。そうすることで、加盟店が管轄区域の法律に完全に準拠しているかどうかをWishが定期的に確認することができます。この管轄区域において、加盟店は法的責任を負い、Wishは加盟店の納税や申告に関するコンプライアンスを確認する法的義務を担います。加盟店がコンプライアンスの遵守を怠った場合、Wishはプラットフォームからその加盟店を排除する権利を留保します。

4. 税設定に関するサポートはどこから受けられますか？

税設定に関する問題についてのサポートが必要な場合は、taxsettings@wish.com にメールでお問い合わせください。お問い合わせの際、加盟店IDと問題の内容を明記してください。また、ご質問を確認して素早く対応できるよう、メールの宛先に担当のアカウントマネージャーも含めるようご協力をお願いします。